Question

编制会计分录的问题

请各位同仁帮忙解决一下下面编制会计分录的问题，不胜感激！
（一）资料：某企业每年末提取坏账准备，该企业提取坏账准备的比例为百分之五，每年末计提一次。2002年末应收账款余额为600 000元，2003年末应收账款余额为900 000元，2004年5月发生了坏账损失50 000元，年末应收账款余额为1 200 000元，2005年已冲销的坏账又收回40 000元，年末应收账款余额为900 000元。
要求：根据上述资料编制2002年至2004年有关坏账准备金的提取，发生坏账时，坏账又收回及年末补提或冲回的会计分录。
（二）资料：某企业销售商品一批，货款100 000元，增值税税率17％，收取了7月1日签发承兑的期限为90天，年利率3.6%的商业承兑汇票一张。
要求：⒈确定到期日
⒉计算到期值
⒊编制收取票据及到期收回票款的会计分录
（三）资料：甲企业于5月2日销售商品400件给乙企业，增值税专用发票上注明的售价为100，000元，增值税额为17，000元。企业为了及早收回货款而在合同中规定现金折扣的条件为：2/10，1/20，n/30（计算折扣时不考虑增值税）。假设甲企业分别于5月11日、5月21日、6月1日收到款项。
要求：编制甲企业相关销售业务的会计分录。
（四）资料：某企业为一般纳税企业，增值税为17%，原材料按实际成本核算。4月份发生下列经济业务：
⒈4月5日，上月外购已付清货款的1 000公斤甲材料到达，价款为150 000元，增值税额为25 500元，运杂费为2 000元，验收中发现短缺10公斤，属于运输途中定额内损耗，其余材料验收入库。
⒉4月10日，购入M公司股票50 000股，作为短期投资。每股买价10元，发生手续费900元。股票的价款及手续费均以银行存款支付。
⒊4月12日，经批准将基本生产车间一台机器报废，该机器原值为40 000元，预计净残值率为4%，预计使用10年，现已使用9年零8个月。清理过程中，以现金支付清理费120元，残料变价收入1 600元已存入银行。该机器已清理完毕。
⒋4月15日以银行存款支付广告费5 000元。
⒌4月16日，向外地A公司销售产品一批，价款40 000元、增值税6 800元，收到银行汇票一张，已送存银行。
⒍4月20日，采购员张某报销差旅费640元，并交回余款60元。
⒎4月22日，用银行存款6 000元预付下半年报刊费。
⒏4月30日，期末分配本月应付工资：生产工人工资120 000元，其中甲产品工人工资80 000元，乙产品工人工资40 000元，车间管理人员工资3 000元，行政管理人员工资10 000元。
⒐4月30日，按本月应付工资总额的14%计提应付福利费。
要求：根据以上经济业务编制会计分录。
好，谢谢，下面还有3题帮忙一并解答，不胜感激。

Answer 1

像这种题目，最好画一个T字形账户，这样就容易做了
1. 02年应提取坏账准备600000*5%=30000
借：管理费用30000
贷：坏账准备30000
2. 03年应提取坏账准备900000*5%=45000，45000-30000=15000
借：管理费用15000
贷：坏账准备15000
3. 2004年5月发生了坏账损失50 000元后，坏账准备余额是借方5000
借：坏账准备50000
贷：应收账款50000
4. 04年应提取坏账准备1200000*5%=60000，600000+5000=65000
借：管理费用65000
贷：坏账准备65000
5. 2005年已冲销的坏账又收回40 000元后，坏账准备为60000+40000=100000
借：应收账款40000
贷：坏账准备40000
借：银行存款40000
贷：应收账款40000
6. 05年应提取坏账准备900000*5%=45000，100000-45000=55000
借：坏账准备55000
贷：管理费用55000

第二道
1. 到期日是9月29日(计头不计尾，计尾不计头)
2. 收到票据
借：应收票据117000
贷：主营业务收入100000
应闪税金-应交增值税（销项税）17000
到期收回票款，到期值=117000*（1+3.6%/360*90）=118053
借：银行存款118053
贷：应收票据117000
财务费用1053

Answer 2

楼上第四题有误
请注意甄别
1.借：银行存款-港元户
264000
贷：实收资本
264000
2.借：银行存款
400000
贷：实收资本300000
资本公积100000
3.借：资本公积-资本溢价60000
-其他资本公积40000
贷：实收资本
100000
4.借：所得税费用
200000
贷：应交税费-应交所得税200000
借：利润分配—提取法定盈余公积60000
—提取任意盈余公积72000
贷：盈余公积-法定盈余公积
60000
-任意盈余公积
72000
5.借
盈余公积-法定盈余公积
200000
贷
实收资本
200000
6.借
盈余公积-任意盈余公积
500000
贷
应付股利—应付现金股利
500000