Question

哪位大侠，帮忙会计分录题！

1.用银行存款支付罚款支出15000元。这个分录怎么做？
2.经批准，将待处理的盘盈固定资产净值12000元转作营业外收入。怎么做分录？
3.12月5日以银行存款预付租入生产设备的租赁费12600元，租期8个月。月末，摊销本月应负担的租赁费。这个分录怎么做？
4.应收海林公司账款4000元，因公司已撤销，无法收回。这个分录？

Answer 1

1、
借：营业外支出15000
贷：银行存款15000
2、
借：待处理财产损益12000
贷：营业外收入12000
3、
借：其他应收款----房租12600 预提费用和待摊费用科目已经废止
贷：银行存款12600

借：制造费用----租赁费1575
贷：其他应收款----房租1575
4、
借：坏账准备(如果没有计提坏账准备，就直接记入营业外支出）4000
贷：应收账款----海林公司4000

追问

我就是在“其他应收款”和“预付账款”这比较犹豫，不知道用哪个。
那第四题是属于应收款项减值损失的确认？

追答

预付账款——对应的是库存商品和原材料。租赁费计入预付账款是不对的。
原来时计入待摊费用科目，现在预提费用和待摊费用科目已经废止，只能记在这里了

那第四题是属于应收款项减值损失的确认？——是的。标准的坏账损失

Answer 2

1.借营业外支出15000
贷银行存款15000
2.借待处理财产损溢12000
贷营业外收入12000
3.借:预付账款12600
贷银行存款12600
借管理费用1575
贷预付账款1575
4.借营业外支出4000
贷应收账款4000

Answer 3

1.借营业外支出15000
贷银行存款15000
2.借待处理财产损溢12000
贷营业外收入12000
3.借:预付账款12600
贷银行存款12600
借 制造费用1575 （看你们租入的设备是哪个部门用，用做干什么来定费用科目）
贷预付账款1575
4.借营业外支出4000
贷应收账款4000
绝对正确

追问

第四题，为什么计入营业外支出，不属于坏账吗？

追答

坏账准备是备抵科目，相当于中间的过渡科目，公司撤销了，应收账款收不回来了， 直接做损失处理计入营业外支出

Answer 4

1.借营业外支出15000
贷银行存款15000
2.借待处理财产损溢12000
贷营业外收入12000
3.借:预付账款12600
贷银行存款12600
借管理费用1575
贷预付账款1575
4.借营业外支出4000
贷应收账款4000