Question

税务会计题目。。。。急

1，A公司委托B公司销售甲产品150件，该商品成本为80元/件，b公司应按照每件120元销售给顾客，a公司按销售价8%支付给公司手续费，b公司在实际销售时，即向买方开具一张增值税专用发票，发票上注明甲商品售价为10000元，增值税额为1700元。a公司在收到b公司交来的代销清单时，向b公司开具一张相同金额的增值税发票，根据上述业务，请做出a公司发出货物，确认收入和结转销售成本的会计处理。（提示：按收取手续费方式处理。）
2，转让专利技术个人应纳的所得税额的计算公式。

Answer 1

1.发出商品：
借：发出商品 150*80
贷：库存商品 12000
收到代销清单：
借：应收账款 11700
贷：主营业务收入 10000
应交税费—应交增值税（销项税额）1700
借：主营业务成本 12000
贷：发出商品 12000
借：销售费用 10000*8%
贷：应收账款 800
收到汇款
借：银行存款 11700-800
贷：应收账款 10900
2。如果是转让使用权：不超过4000，(X-800)*20%；超过4000，X*（1-20%）*20%*。
如果是转让所有权：（收入总额-合理费用）*20%

Answer 2

该题型为委托代销中的支付手续费类型，商品所有权上的主要风险和报酬仍在委托方，不能作为视同销售。确认成本的数量应与代销清单的数量一致。
一楼的分录在确认主营业务成本有误。根据b公司代销清单及发票，实际销售83.33件（10000/120，题目金额设置有瑕疵）。
1.发出商品：
借：发出商品 150*80
贷：库存商品 12000
收到代销清单：
借：应收账款 11700
贷：主营业务收入 10000
应交税费—应交增值税（销项税额）1700

借：主营业务成本 6666.67
贷：发出商品 83.3*80

借：销售费用 10000*8%
贷：应收账款 800
收到汇款
借：银行存款 11700-800
贷：应收账款 10900