Question

增值税计算问题。

在实际的利润分配表中，销售收入645万，总成本费用516万，增值税率13%，总成本中外购原材料386万，工资41万，燃料及动力费1万。除此之外还有设备投资61.5万，当年的增值税应该是多少，最好有详细的计算过程，尤其是进项税额应该用哪一个数字算？或者说进项税额应该包括什么，求指点？

Answer 1

销项税额：A=645/（1+13%）*13%
计算进项税额的前提：外购及设备投资都开具的是增值税专用发票
那么 进项税额：B=（386+61.5）*17%
综合 增值税：C=A-B

Answer 2

进项税额一般是根据进货金额的，如你外购材料的386万元：
借：原材料 341.59 {386/（1+13%）}
应交税金— 应交增值税—进项税 44.41（341.59*13%）
贷：银行存款 386
销售收入
借：银行存款等645
贷：主营业务收入570.80
应交税金—应交增值税-销项税74.20
如果该设备是用于应税产品的生产，可以抵扣进项；设备用于免税产品生产不可抵扣。
设备增值税率17% 算法同上

Answer 3

应缴税金-应缴增值税-销项645*13%=83.85万元，应缴税金-应缴增值税-进项（386+61.5）*17%79.905万元，应缴税金-应缴增值税=3.945万云

追问

进项不是直接乘17%的吧...兄弟你坑我？

追答

原材料是适用17%的税率的

Answer 4