Question

求会计大神啊，做会计分录!

甲公司2011年1月1日购入面值为100万元，年利率为4％的A债券，取得时的价款时104万元（含已到付息期但尚未领取的利息4万元），另外支付交易费用0.5万元。甲公司将该项金融资产划分为交易性金融资产。2011年1月5日，收到购买时价款中所含利息4万元；2011年12月31日，A债券的公允价值为106万元；2012年1月5日，收到A债券2011年度的利息4万元；2012年4月20日，甲公司出售A债券，售价为108万元。甲公司出售A债券时确认投资收益的金额为_万元?

求会计分录，大神啊，在线等!!!!!

Answer 1

Answer 2

2011年1月1日购入
借：交易性金融资产－成本100
　　应收利息　　　　　4
　　投资收益　　　　　0.5
　贷：银行存款　　　104.5
1月5日，收到购买时价款中所含利息4万元
借：银行存款　4
　贷：应收利息　　　4
2011年12月31日，A债券的公允价值为106万元
　借：交易性金融资产－公允价值变动　6
　　贷：公允价值变动损益　　　　　　6
收到A债券2011年度的利息4万元
借：银行存款　4
　贷：投资收益　　4
2012年4月20日，甲公司出售A债券，售价为108万元
借：银行存款　　108
　贷：交易性金融资产－－－－－成本100
　　　　　　　　　　－－公允价值变动　6
　　投资收益　　　　　　　　　　　　2
借：公允价值变动损益　　　　　　6
　贷：投资收益　　　　　　　　　6　　
甲公司出售A债券时确认投资收益的金额为2+6＝8万元

Answer 3

2011年1月1日购入
借：交易性金融资产——成本100
应收利息4
投资收益0.5
贷：银行存款104.5
2011年1月5日
借：银行材料4
贷：应收利息4
2011年12月31日
借：交易性金融资产——公允价值变动6
贷：公允价值变动损益6
2012年1月5日
借：银行存款4
贷：投资收益4
2012年4月20日
借：银行存款108
公允价值变动损益6
贷：交易性金融资产——成本100
交易性金融资产——公允价值变动6
投资收益8

甲公司出售A债券时确认投资收益的金额为8万元

追问

大神，投资收益怎么算的说?

追答

我是倒挤的，不容易错
借：银行存款108 （第一步）
公允价值变动损益6（第三步）
贷：交易性金融资产——成本100（第二步）
交易性金融资产——公允价值变动6（第四步）
投资收益8 （108+6＞100+6 所以贷方，差额就是投资收益）

追问

留个QQ吧，好不大神，我学会计的，常有点问题的说 !

追答

给你个会计QQ群吧128149253，都是会计