Question

企业所得税计算

Answer 1

自90年代起，我国便开始征收企业所得税征税，我们都知道纳税是每个公民的义务，那么企业所得税计算方法是怎样的？企业所得税的税率是多少？

Answer 2

企业所得税是怎么算的?

Answer 3

　　应纳税额＝应纳税所得额×税率
　　应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额
　　应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
　　利润总额＝收入总额－成本、费用、损失
　　1、工业企业应纳税所得额公式
　　工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
　　利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
　　营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用
　　产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加
　　其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加
　　本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额
　　本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用
　　2、商品流通企业应纳税所得额公式
　　应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
　　利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
　　营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失
　　主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入
　　商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加
　　商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让
　　3、饮服企业应纳税所得额公式
　　应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
　　利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
　　营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本
　　经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加
　　营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额
　　4、应纳所得税税额计算
　　（1）分月或分季预缴所得税额＝月、季应纳税所得额×税率（33％）
　　（2）年终汇算清缴时，应退补所得税
　　应退补所得税额＝全年累计应纳税所得额×税率（33%）－本年累计已缴所得税额
　　预缴所得税
　　①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4
　　本期某月或某季应纳所得税税额＝[上一年应纳税所得额/2（或4）]×税率（33%）
　　②、按本期计划利润预缴所得税
　　本期某月或某季应纳所得税税额＝本期某月或某季计划利润额×税率（33%）
　　5、对减征所得税的计算
　　减征比例＝[(33%－原核定的税率)/33%]×100%
　　减征后应纳所得税额＝应纳税所得额×税率（33%）×（1-减征比例）
　　＝应纳所得税税额×减征比例
　　6、境外所得税税额扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内外所得总额
　　7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算
　　弥补亏损后应纳所得税税额＝（应纳税所得额－以前年度未弥补亏损）×税率（33%）
　　仅供参考

Answer 4

所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%）
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

Answer 5

什么？