请教个会计分录

去年6月份有一笔房屋电力设施维修,花费80000元,当时我做的会计分录是借管理费用-维修费80000贷:银行存款80000,今年3月份会计师事务所来审计,说要我将这笔钱转... 去年6月份有一笔房屋电力设施维修,花费80000元,当时我做的会计分录是借管理费用-维修费80000贷:银行存款80000,今年3月份会计师事务所来审计,说要我将这笔钱转入长期待摊费用,分三年来分摊。这样的话会计分录怎么做? 展开
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lishuxun01
2012-02-29 · TA获得超过2296个赞
知道小有建树答主
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计算每月摊销金额:80000/3/12=2222.22元,2011年应摊销:2222.22*7个月=15555.54元。
1、将多计管理费用调出
借:长期待摊费用(80000-15555.54)=64444.46
贷:以前年度损益调整64444.46
2、如果上年有盈利且大于64444.46,所得税率为25%(小微等优惠自己计算)
借:以前以前年度损益调整16111.12
贷:应交税金-应交所得税(64444.46*25%)16111.12
3、如果上年汇算后的亏损额大于64444.46,不用计提所得税。
4、不考虑计提其他基金等,将以前以前年度损益调整科目余额转入未分配利润
借:以前以前年度损益调整48333.34
贷:利润分配-未分配利润48333.34
5、补记1、2月份的待摊费用
借:管理费用(2222.22*2)=4444.44
贷:长期待摊费用4444.44
追问
老师您好。我们上年亏损有100多万。不用交所得税的话,那我直接这样做您看可以么:
1.将1、将多计管理费用调出
借:长期待摊费用(80000-15555.54)=64444.46
贷:以前年度损益调整64444.46
2.借:以前年度损益调整64444.46
贷:本年利润64444.46
3、补记1、2月份的待摊费用
借:管理费用(2222.22*2)=4444.44
贷:长期待摊费用4444.44
追答
是的,这样做就可以了,在2014年5月摊销的时候将长期待摊费用清零。
才看到,调整以前年度的要将“以前以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配-未分配利润”而不是“本年利润”。
大风知识库
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2019-10-07 · 大风起兮云飞扬,百科知识这家强!
大风知识库
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什么是会计分录

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高顿会计职称
2020-02-21 · 高顿会计职称
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高顿会计职称
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把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加,就计在借方,凡是资产类的减少,就计在贷方;凡是负债类的增加就计在贷方,凡是负债类的减少,就计在借方。

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2013永不言弃
2012-02-29
知道答主
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发生时应该写 借:长期待摊费用-装修费 80000 贷:银行存款 80000 每月分摊时 借:管理费用 2222 贷:长期待摊费用 2222 这样就对了
追问
你说的是对的,可是现在已经做错了。要修改的嘛
追答
恩呢,那肯定要修改啦,按照会计规定的方法来就好了!
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丹86181422
2012-02-29 · TA获得超过668个赞
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借:管理费用-8万
贷:长期待摊费用-8万
第一年:
借:长期待摊费用-3万
贷:银行存款-3万
以此类推。
另外:你做的那笔分录要红字冲回来。
追问
不对吧
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