Question

请教个会计分录

去年6月份有一笔房屋电力设施维修，花费80000元，当时我做的会计分录是借管理费用-维修费80000贷：银行存款80000，今年3月份会计师事务所来审计，说要我将这笔钱转入长期待摊费用，分三年来分摊。这样的话会计分录怎么做？

Answer 1

计算每月摊销金额：80000/3/12=2222.22元，2011年应摊销：2222.22*7个月=15555.54元。
1、将多计管理费用调出
借：长期待摊费用（80000-15555.54）=64444.46
贷：以前年度损益调整64444.46
2、如果上年有盈利且大于64444.46，所得税率为25%（小微等优惠自己计算）
借：以前以前年度损益调整16111.12
贷：应交税金-应交所得税（64444.46*25%）16111.12
3、如果上年汇算后的亏损额大于64444.46，不用计提所得税。
4、不考虑计提其他基金等，将以前以前年度损益调整科目余额转入未分配利润
借：以前以前年度损益调整48333.34
贷：利润分配-未分配利润48333.34
5、补记1、2月份的待摊费用
借：管理费用（2222.22*2）=4444.44
贷：长期待摊费用4444.44

追问

老师您好。我们上年亏损有100多万。不用交所得税的话，那我直接这样做您看可以么：
1.将1、将多计管理费用调出
借：长期待摊费用（80000-15555.54）=64444.46
贷：以前年度损益调整64444.46
2.借：以前年度损益调整64444.46
贷：本年利润64444.46
3、补记1、2月份的待摊费用
借：管理费用（2222.22*2）=4444.44
贷：长期待摊费用4444.44

追答

是的，这样做就可以了，在2014年5月摊销的时候将长期待摊费用清零。
才看到，调整以前年度的要将“以前以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配-未分配利润”而不是“本年利润”。

Answer 2

什么是会计分录

Answer 3

把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。

Answer 4

发生时应该写 借：长期待摊费用-装修费 80000 贷：银行存款 80000 每月分摊时 借：管理费用 2222 贷：长期待摊费用 2222 这样就对了

追问

你说的是对的，可是现在已经做错了。要修改的嘛

追答

恩呢，那肯定要修改啦，按照会计规定的方法来就好了！

Answer 5

借：管理费用-8万
贷：长期待摊费用-8万
第一年：
借：长期待摊费用-3万
贷：银行存款-3万
以此类推。
另外：你做的那笔分录要红字冲回来。

追问

不对吧