Question

会计分录习题一道 求答案

兴源工厂2007年12月有关收入。利润形成的业务如下：
1.12月10日企业将多余的一批甲材料出售，取得收入5000元，该批材料的成本为4600元
2.12月15日，被投资企业宣告分派现金股利，根据持股比例企业应得5300元
3.12月12日，转让材料收入30000元，存入银行。该材料账面成本25000元
4.12月15日，取得罚款收入12300元的现金
5.企业因迟交税款，按规定交滞纳金500元，现金支付
6.企业职工刘六因违反公司制度，罚款200元
7.12月18日，企业销售A、B产品。其中销售A产品500件，单位售价600元；销售B产品1000件，单位售价500元。增值税额率17%，税款均未收存银行
8.12月20日，用银行存款支付产品销售费用15000元
9.12月22日，将无法支付的应付款68000元转作营业外收入
10.12月31日，结转本月已销A产品500件，B产品1000件的生产成本。A产品单位生产成本150元，B产品单位生产成本200元
11.12月31日，将相关损益类账户的发生额转至“本年利润”账户
12.12月31日，按利润总额的25%计算应缴纳所得税
13.12月3日，按税后利润的10%提取法定盈余公积金。5%提取任意盈余公积金。30%计算应付利润
14.年末进行利润结转

Answer 1

参考答案：
1、借：银行存款 5850
贷：其他业务收入 5000
应交税费——应交增值税（销项税）850
借：其他业务成本 4600
贷：原材料 4600
2、借：应收股利 5300
贷：投资收益 5300
3、、借：银行存款 35100
贷：其他业务收入 30000
应交税费——应交增值税（销项税）5100
借：其他业务成本 25000
贷：原材料 25000
4、借：现金 12300
贷：营业外收入 12300
5、借：营业外支出 500
贷：现金 500
6、借：现金 200
贷：营业外收入 200
7、借：应收账款 936000
贷：主营业务收入 800000
应交税费——应交增值税（销项税）136000
8、借：销售费用 15000
贷：银行存款 15000
9、借：应付账款 68000
贷：营业外收入 68000
10、借：主营业务成本 275000
库存商品——A产品 75000
——B产品 200000
11、借：主营业务收入 800000
其他业务收入 35000
投资收益 5300
营业外收入 80500
贷：本年利润 920800
借：本年利润 320100
贷：主营业务成本 275000
其他业务成本 29600
营业外支出 500
销售费用 15000
12、所得税＝（920800-320100）*0.25＝150175（元）
借：所得税 150175
贷：应交税费——应交所得税 150175
借：本年利润 150175
贷：所得税 150175
13、法定盈余公积金＝（600700-150175）*0.1＝45052.5（元）
任意盈余公积金＝（600700-150175）*0.05＝22526.25（元）
应付利润＝（（600700-150175）*0.3＝135157.5（元）
借：利润分配——提取法定盈余公积金 45052.5
——提取任意盈余公积金 22526.25
—— 应付利润 135157.5
贷：盈余公积 67578.75
应付利润 135157.5
14、借：本年利润 450525
贷：利润分配——未分配利润 450525
借：利润分配——未分配利润 202736.25
贷：利润分配——提取法定盈余公积金 45052.5
——提取任意盈余公积金 22526.25
—— 应付利润 135157.5

Answer 2

　　1.借：银行存款 5000 贷：其他业务收入 5000；同时借：其他业务支出 4600 贷：原材料 4600
　　2.借：应收股利 5300 贷：投资收益 5300
　　3.借：银行存款 30000 贷：其他业务收入 30000；同时借：其他业务支出 25000 贷：原材料 25000
　　4.借：现金 12300 贷：营业外收入 12300
　　5.借：营业外支出 500 贷：现金 500
　　6.借：现金 200 贷：营业外收入 200
　　7.借：应收账款 936000 贷：主营业务收入-A产品 300000 贷：主营业务收入-B产品 500000 贷：应交税费-应交增值税-销项税 136000
　　8.借：产品销售费用 15000 贷：银行存款 15000
　　9.借：其他应付款68000贷：营业外收入68000
　　10.借：主营业务成本 275000 贷：产成品-A产品 75000 贷：产成品-B产品 200000
　　11.借：本年利润 320100
　　贷：其他业务支出-29600
　　贷：营业外支出 500
　　贷：产品销售费用 15000
　　贷：主营业务成本 275000
　　借：其他业务收入35000
　　借：投资收益5300
　　借：营业外收入80500
　　借：主营业务收入 800000
　　贷：本年利润 920800
　　12.税收罚款、滞纳金不能计算所得税时候扣除，应纳所得税为
　　（920800-320100+500）*0.25=601200*0.25=150300 借：所得税150300 贷：应交税费-应交所得税150300
　　13.提取法定盈余公积金：（920800-320100-150300）*0.1=450400*10%=45040
　　提取任意盈余公积金：450400*0.05=22520
　　应付利润450400*0.3=135120
　　14.借：本年利润 150300
　　贷：所得税 150300
　　借：利润分配-未分配利润 450400
　　贷：本年利润 450400
　　借：利润分配202680
　　贷：盈余公积-法定盈余公积45040
　　贷：盈余公积-任意盈余公积22520
　　贷：应付利润135120