Question

一道会计题，求高手解答，感谢！

"其他货币资金"期初余额为55000元;本期为分别向银行申请开具银行本票30000元和银行汇票50000元;以一张面额50000元的银行汇票支付货款45000元,余款已收回入帐;以银行承兑汇票支付货款25000元;汇往外地采购专户20000元;开出支票支付货款15000元;以存出投资款55000元购买股票进行投次.则"其他货币资金"期末余额为( )元?

Answer 1

"其他货币资金"期初余额为55000元;本期为分别向银行申请开具银行本票30000元和银行汇票50000元;以一张面额50000元的银行汇票支付货款45000元,余款已收回入帐;以银行承兑汇票支付货款25000元;汇往外地采购专户20000元;开出支票支付货款15000元;以存出投资款55000元购买股票进行投次.则"其他货币资金"期末余额为( 5000)元?
55000+30000+50000-50000-25000-55000=5000

追问

解答中的25000是以银行承兑汇票支付货款25000元吗？银行承兑汇票不是商业汇票吗？烦请解释下？谢谢

追答

是的！解答中的25000是以银行承兑汇票支付货款25000元
商业汇票按其承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。商业承兑汇票是指由存款人签发，经付款人承 兑，或者由付款人签发并承兑的汇票；银行承兑汇票是指由付款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的汇票。
银行承兑汇票属于其他货币资金的结算范畴这样子

追问

那汇往外地采购专户20000元;开出支票支付货款15000元;这两笔款项为什么这里没得体现了啊？这又是为什么呢？谢谢

追答

那汇往外地采购专户20000元以及开出支票支付货款15000元都是直接通过银行存款科目进行的，不通过其他货币资金
分录:
借：银行存款——xx户20000
贷：银行存款——XX专户20000
借：原材料等
税
贷：银行存款15000