交易性金融资产如何确定投资收益？投资收益是公允价值变动得来的还是公允价值变动损益得来的？

如以下述题为例，最后出售金融资产时公允价值变动、公允价值变动损益及投资收益是如何计算出来的呢？例:甲公司2011年1月1日购入面值为2000万元，年利率为4%的A债券。取... 如以下述题为例，最后出售金融资产时公允价值变动、公允价值变动损益及投资收益是如何计算出来的呢？
例:甲公司2011年1月1日购入面值为2000万元，年利率为4%的A债券。取得时支付价款2080万元，含已到付息但尚未发放的利息 80万元，另支付交易费用10万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。2011年1月5日，收到购买的价款中所含的利息80万元。2011年12月31日，A债券的公允价值为2120万元。2012年1月5日，收到A债券2011年度的利息80万元。2012年4月20日，甲公司出售A债券售价为2160万元。甲公司从购入A债券到出售A债券，累各确认的投资收益为多少？请计算并写出会计分录？展开

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#热议# 普通体检能查出癌症吗？

灰兔豆豆
推荐于2021-01-26

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交易性金融资陪枝含产处置时，按实际收到金额借方确认银行存款，按原账面额贷记“交易性金融资产-成本”和“交易性金融资产-公允价值变动”，按借贷方差额确认投资收益，如果投资收搭厅益在贷方证明赚钱了，在借方证明亏损了。
借：芦笑银行存款（卖出时实际收到的钱）
贷：交易性金融资产--成本（当初购买时的账面金额）
--公允价值变动（金融资产在持有期间账面上下浮动的净额）
投资收益（借贷方差额计入投资收益，贷方表示挣钱了）

追问

交易性金融资产处置时如何计算公允价值变动值及投资收益值，是如何计算出来的呢？

追答

给你写出分录：
1.11年1月1日购入：借：交易性金融资产---成本   2000
                                       应收利息              80
                                       投资收益              10
                                      贷：银行存款                    2090
2.1月15日收到上年利息：借：银行存款     80
                                              贷：应收利息     80
3.12月31日公允价值变动了：借：交易性金融资产---公允价值变动    120
                                                    贷：公允价值变动损益                 120
同时12月31日还要确认当年利息：借：应收利息    80
                                                          贷：投资收益    80
4.12年1月5日收到11年利息：借：银行存款     80
                                                   贷：应收利息     80
5.4月20日卖出：借：银行存款     2160
                                贷：交易性金融资产---成本    2000
                                                                ---公允价值变动  120
                                       投资收益        40（投资收益是借贷倒挤出来的，贷方证明挣钱了）
         同时：借：公允价值变动损益   120
                                贷：投资收益            120