Question

我刚进一家建筑工程公司做会计，工程开始一年了，以前一直都没有做过账。工程开始的时候老板垫的钱也没有

我刚进一家建筑工程公司做会计，工程开始一年了，以前一直都没有做过账。工程开始的时候老板垫的钱也没有记录下来，现在只有工程开始之后陆续从开发商那里领到的工程款的流水账，和我们所有付款的流水账。我现在需要怎入手把去年的账理顺啊？还有我们领到的工程款我是直接计入工程结算收入呢还是应该做成预收账款？

Answer 1

1、如何理顺你的账？
1）盘点一下资产，作为资产负债表存货、固定资产等去年的期末数或今年期初数。
2）付款的流水账拆分一下，分分哪些是账款，哪些是借款，账款作为应付账款，借款作为其他应付款，这些也是资产负债表中的资产类。
3）从开发商那里领到的工程款，已经完工的项目款作为主营业务收入

借：银行存款 等
贷：工程结算收入（或 主营业务收入）
未完工的项目款作为预收账款，等完工后再结转收入
借：银行存款 等
贷：预收账款
完工后结转
借：预收账款
贷：工程结算收入
这样在纳税上比较划算，延迟纳税。
4）如果有借款或欠别人的材料款等，作为负债
借：工程物资 / 工程施工 等
贷：应付账款
这样，资产负债表的相关项目只差所有者权益了。接下来计算所有者权益：第一步，按“所有者权益=资产-负债”确定所有者权益；第二步，将所有者权益拆分，“所有者权益=实收资本+未分配利润”，“实收资本”是你营业执照上的注册资金，差额都放在“未分配利润”里好了。
2、完工的计入工程结算收入，未完工的先计入预收账款。如果工期跨年度要按进度结转收入和成本，否则税务会让你按全部预收作为收入，计算所得税。

追问

谢谢

我是项目上的内账会计，不是公司的外账会计。开发商付给我们项目的进度款是打在上级公司的账上的。所以我得把上级公司做成我们的往来单位，把开发商打在上级公司账上的进度款作为我们项目对上级公司的应收帐款

然后贷方记就不知道应该怎么记了？

追答

贷方是“工程结算收入”啊。
借：应收账款
贷：工程结算收入

追问

项目还没有结束…

项目还没有结束…

追答

没有结束的项目可以自己设置一个科目，如，工程预算，贷方记到这里。你们是内部往来，贷方就不能记到“预收账款”了，除非你收到了货币资金。
借：应收账款
贷：工程预算
完工后再转
借：工程预算
贷：工程结算收入

Answer 2

我认为应当做为预收款的，我在备考注册会计师

追问

额…我已经不知道该怎么办了

Answer 3

1、工程的收入是按进度来算的，收到的工程款做账是：
借：银行存款 XXX
贷：工程结算 XXX
2、使用的材料、支付的人工：
借：工程施工-合同成本 XXX
贷：现金 XXX
工程物资 XXX
3、根据工程进度确认收入：
借：主营业务成本 XXX
工程施工-合同毛利 XXX
贷：主营业务收入 XXX
4、工程完工交付的分录：
借：工程结算 XXX
贷：工程施工-合同成本 XXX
-合同毛利 XXX
如果是亏损了，则此笔分录的“工程施工-合同毛利”是在借方。

Answer 4

菲菲你坏吗？