Question

企业所确认的所得税，应记入的借方科目是？？

Answer 1

一、企业所确认的所得税，应借记“所得税费用”等科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
二、解释
1、《企业会计准则——应用指南》附录会计科目第6801号“ 所得税费用”科目
（1）本核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
（2）资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。
（3）期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“所得税费用”科目，结转后本科目无余额。
2、企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分。两者之和即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用。计算公式为：所得税费用=当期所得税+递延所得税。（确认时记入”所得税费用“账户的借方）
当期应交所得税=应纳税所得额*所得税税率（记入”应交税费——应交所得税“账户的贷方）
两者的差额即递延所得税。记入”递延所得税资产“及”递延所得税负债“的借方或贷方。
3、《企业会计准则——应用指南》附录会计科目第2221 “应交税费”科目
（1）核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
（2）企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税费用”等科目，贷记本科目（应交所得税）。交纳的所得税，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

Answer 2

借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税

Answer 3

企业确认的所得税，指的就是计提企业所得税，而不是缴纳企业所得税。

企业所得税在确认后，才可以缴纳。一般都是当月确认，次月缴纳。所以需要两步分录

企业确认的所得税，应记入的借方科目只能是(所得税费用)，贷方是应交税费科目。
借：所得税费用
贷：应交税费---应交所得税

在实际缴纳企业所得税的时候，借方才是应交税费
借：应交税费---应交所得税
贷：银行存款

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这样可以么？

Answer 4

所得税费用

Answer 5

季度或月度制作凭证时：
1、借：所得税费用；
贷：应交税金-企业所得税。
2、借：本年利润；
贷：所得税费用
年度汇算清缴后：
1、如需补计提：
借：以前年度损益调整：
贷：应交税金
借：未分配利润；
贷：以前年度损益调整。
2、多交冲减：
借：应交税金；
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整；
贷：未分配利润。