Question

这个会计分录如何做

2.美兰公司2003年12月31日应收账款余额为150 000元，该公司采用“应收账款余额百分比法”计提坏账损失，坏账准备提取比例为1%。2004年的有关资料如下：
（1）公司采购员王某到外地采购，公司汇款100 000元存入当地银行。
（2）公司出售商品一批，价款85470.09元，增值税款14529.91元，商品已发出，款项暂时未收。
（3）收到美林公司交来的欠款60 000元，存入银行。
（4）公司去年预付一笔货款30000元，因供货单位已经破产，预计无法收回。
（5）公司向银行申请一张金额为50000元的银行本票，款项从银行存款账户中扣除。
（6）公司持本票采购商品价款17 094元，支付增值税进项税额2 906元，并以银行存款向运输部门支付运费1500元。
（7）公司向华丰公司销售商品一批，价款140 000元，应收增值税销项税额23 800元。公司收到华丰公司开出的一张面值为163 800元、时间为6个月、年利率为5%的商业汇票。
（8）公司收到威力公司开出的面值为80 000元、期限为3个月、年利率为5%的银行承兑汇票一张抵付以前的应收账款。
（9）接到银行通知，公司持有汇联公司一张面值为50 000元、时间为6个月、利率为5%的商业兑汇票遭到拒付。
（10）公司向友谊公司采购材料一批，价款42735.04元，增值税7264.96元，公司将持有的应向威力公司收款的面值50000票据背书转让给友谊公司。
（11）公司确认本期无法收回的应收账款20 000元，经董事会批准同意注销。
（12）去年确认核销的美林公司应收账款今年又收回了10 000元。
（13）计算应收账款期末余额及本期应计提的坏账准备，并作相应的会计处理。
要求：根据上述资料，编制相关会计分录。

Answer 1

把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。

Answer 2

　　1）借：其他货币资金---外阜存款 100 000
　　贷：银行贷款 100 000
　　（2）借：应收账款 100 000
　　贷：主营业务收入 85470.09
　　应交税费-------------应交增值税（销售税额）14529.91
　　（3）借：银行存款 60 000
　　贷：应收账款------美林公司 60 000
　　（4）借：营业外支出 30 000
　　贷:预付账款 30 000
　　（5）借:其他货币资金——银行本票 50 000
　　贷:银行存款 50 000
　　（6）借:库存商品 18 594
　　应交税金——应交增值税(进项税额) 2 906
　　贷:银行存款 1 500
　　其他货币资金——银行本票 20 000
　　（7）借:应收票据 163 800
　　贷:主营业务收入 140 000
　　应交税金——应交增值税 （销售税额）23 800
　　（8）借:应收票据 80 000
　　贷:应收账款——威力公司 80 000
　　（9）应收票据到期值=50 000*(1+5%*6/12)=51 250(元)
　　借:应收账款 51 250
　　贷:应收票据 51 250
　　（10）借:库存商品 42735.04
　　应交税金——应交增值税（进项税额） 7264.96
　　贷:应收票据——威力公司 50 000.00
　　（11）借:坏账准备 20 000
　　贷:应收账款 20 000
　　（12）借:银行存款 10 000
　　贷:应收账款——美林公司 10 000
　　（13）应收账款期末余额=150 000+100 000-60 000-80 000+51 250-20 00
　　=141 250(元)
　　坏账准备的余额=1 500-20 000= -18 500
　　本期坏账准备的余额应为=141 250*1%=1 412.5
　　本期计提坏账准备=18 500+1 412.5=19 912.5
　　借:资产减值损失 19 912.5
　　贷:坏账准备 19 912.5

Answer 3

就上面问题，我觉得房租费2100元可以分期摊销；至于物来管理费、电梯费、拉圾费因为金额不大，即可以全部记入当月损益，，，

Answer 4

会计分录怎么做

Answer 5