Question

这个会计分录题 怎么做

2.美兰公司2003年12月31日应收账款余额为150 000元，该公司采用“应收账款余额百分比法”计提坏账损失，坏账准备提取比例为1%。2004年的有关资料如下：
（1）公司采购员王某到外地采购，公司汇款100 000元存入当地银行。
（2）公司出售商品一批，价款85470.09元，增值税款14529.91元，商品已发出，款项暂时未收。
（3）收到美林公司交来的欠款60 000元，存入银行。
（4）公司去年预付一笔货款30000元，因供货单位已经破产，预计无法收回。
（5）公司向银行申请一张金额为50000元的银行本票，款项从银行存款账户中扣除。
（6）公司持本票采购商品价款17 094元，支付增值税进项税额2 906元，并以银行存款向运输部门支付运费1500元。
（7）公司向华丰公司销售商品一批，价款140 000元，应收增值税销项税额23 800元。公司收到华丰公司开出的一张面值为163 800元、时间为6个月、年利率为5%的商业汇票。
（8）公司收到威力公司开出的面值为80 000元、期限为3个月、年利率为5%的银行承兑汇票一张抵付以前的应收账款。
（9）接到银行通知，公司持有汇联公司一张面值为50 000元、时间为6个月、利率为5%的商业兑汇票遭到拒付。
（10）公司向友谊公司采购材料一批，价款42735.04元，增值税7264.96元，公司将持有的应向威力公司收款的面值50000票据背书转让给友谊公司。
（11）公司确认本期无法收回的应收账款20 000元，经董事会批准同意注销。
（12）去年确认核销的美林公司应收账款今年又收回了10 000元。
（13）计算应收账款期末余额及本期应计提的坏账准备，并作相应的会计处理。
要求：根据上述资料，编制相关会计分录。

Answer 1

　　（1）公司采购员王某到外地采购，公司汇款100 000元存入当地银行。
　　借：其它货币资金 100 000
　　贷：银行存款 100 000
　　（2）公司出售商品一批，价款85470.09元，增值税款14529.91元，商品已发出，款项暂时未收。
　　借：应收账款 100 000.00
　　贷：主营业务收入 85 470.09
　　应交税金——应交增值税 14 529.91
　　（3）收到美林公司交来的欠款60 000元，存入银行。
　　借：银行存款 60 000
　　贷：应收账款——美林公司 60 000
　　（4）公司去年预付一笔货款30 000元，因供货单位已经破产，预计无法收回。
　　借：营业外支出 30 000
　　贷：预付账款 30 000
　　（5）公司向银行申请一张金额为50000元的银行本票，款项从银行存款账户中扣除。
　　借：其他货币资金——银行本票 50 000
　　贷：银行存款 50 000
　　（6）公司持本票采购商品价款17 094元，支付增值税进项税额2 906元，并以银行存款向运输部门支付运费1500元。
　　借：库存商品 18 594
　　应交税金——应交增值税（进项税） 2 906
　　贷：银行存款 1 500
　　其他货币资金——银行本票 20 000
　　（7）公司向华丰公司销售商品一批，价款140 000元，应收增值税销项税额23 800元。公司收到华丰公司开出的一张面值为163 800元、时间为6个月、年利率为5%的商业汇票。
　　借：应收票据 163 800
　　贷：主营业务收入 140 000
　　应交税金——应交增值税 23 800
　　（8）公司收到威力公司开出的面值为80 000元、期限为3个月、年利率为5%的银行承兑汇票一张抵付以前的应收账款。
　　借：应收票据 80 000
　　贷：应收账款——威力公司 80 000
　　（9）接到银行通知，公司持有汇联公司一张面值为50 000元、时间为6个月、利率为5%的商业兑汇票遭到拒付。
　　应收票据到期值=50 000*（1+5%*6/12）=51 250（元）
　　借：应收账款 51 250
　　贷：应收票据 51 250
　　（10）公司向友谊公司采购材料一批，价款42735.04元，增值税7264.96元，公司将持有的应向威力公司收款的面值50000票据背书转让给友谊公司。
　　借：库存商品 42735.04
　　应交税金——应交增值税 7264.96
　　贷：应收票据——威力公司 50 000.00
　　（11）公司确认本期无法收回的应收账款20 000元，经董事会批准同意注销。
　　借：坏账准备 20 000
　　贷：应收账款 20 000
　　（12）去年确认核销的美林公司应收账款今年又收回了10 000元。
　　借：银行存款 10 000
　　贷：应收账款——美林公司 10 000
　　同时，
　　借：应收账款——美林公司 10 000
　　贷：坏账准备 10 000
　　（13）计算应收账款期末余额及本期应计提的坏账准备，并作相应的会计处理。
　　应收账款期末余额=150 000+100 000-60 000-80 000+51 250-20 00
　　=141 250（元）
　　坏账准备的余额=1 500-20 000= -18 500（元） 借方余额
　　本期坏账准备的余额应为=141 250*1%=1 412.5（元） 贷方余额
　　本期计提坏账准备=18 500+1 412.5=19 912.5（元）
　　借：资产减值损失 19 912.5
　　贷：坏账准备 19 912.5

Answer 2

（1）借：其他货币资金---外阜存款 100 000
贷：银行贷款 100 000
（2）借：应收账款 100 000
贷：主营业务收入 85470.09
应交税费-------------应交增值税14529.91
（3）借：银行存款 60 000
贷：应收账款------美林公司 60 000
（4）借：营业外支出 30 000
贷:预付账款 30 000
（5）借:其他货币资金——银行本票 50 000
贷:银行存款 50 000
（6）借:库存商品 18 594
应交税金——应交增值税(进项税) 2 906
贷:银行存款 1 500
其他货币资金——银行本票 20 000
（7）借:应收票据 163 800
贷:主营业务收入 140 000
应交税金——应交增值税 23 800
（8）借:应收票据 80 000
贷:应收账款——威力公司 80 000
（9）应收票据到期值=50 000*(1+5%*6/12)=51 250(元)
借:应收账款 51 250
贷:应收票据 51 250
（10）借:库存商品 42735.04
应交税金——应交增值税 7264.96
贷:应收票据——威力公司 50 000.00
（11）借:坏账准备 20 000
贷:应收账款 20 000
（12）借:银行存款 10 000
贷:应收账款——美林公司 10 000
（13）应收账款期末余额=150 000+100 000-60 000-80 000+51 250-20 00
=141 250(元)
坏账准备的余额=1 500-20 000= -18 500(元) 借方余额
本期坏账准备的余额应为=141 250*1%=1 412.5(元) 贷方余额
本期计提坏账准备=18 500+1 412.5=19 912.5(元)
借:资产减值损失 19 912.5
贷:坏账准备 19 912.5

我花了好久时间，望采纳

Answer 3

这分不好得，是啥教材上的题啊