Question

中级财务会计

企业2010年5月31日银行存款日记账账面余额为465000元，银行对账单上企业存款余额为468500元，经逐笔核对，发现以下未达账项：
（1）企业开出支票4000元，持票人未到银行办理转账。
（2）企业送存支票12800元，银行尚未入账。
（3）银行划转企业银行借款利息1200元，尚未通知企业。
（4）企业委托银行代收款项20000元，银行已收款入账，但尚未通知企业。
（5）银行代企业支付的电话费3000元，尚未通知企业。
要求 根据以上资料编制银行存款余额调节表

Answer 1

银行存款余额调节表如下：

银行对账单需做如下调整：（金额：468500元）
1、减：企业已付，银行未付：4000元
2、加：企业已收，银行未收：12800元
得出：468500-4000+12800=477300元

企业银行存款日记账需做如下调整：（金额465000元）
1、减：银行已付，企业未付：1200元和3000元
2、加：银行已收，企业未收：20000元
得出：465000-1200-3000+20000=480800元

结论：477300不等于480800，故银行存款余额调节不平衡，可能出现记账错误，或金额输入错误的原因。