Question

年底没计提12月工资和营业税金及附加，做出来的报表是不是错的

我们老会计每月没结转也没计提，是年底结转所有的科目，但是我发现他年底结工资到管理费用只结到11月份的，最后一个月没有计提，税金也是，请问这个问题需要怎能解决，需要重新结一次吗，重新做一份报表吗

Answer 1

不需要吧，其实你如果是12月份计提了，到汇算清缴的时候也会给你调的，老会计做账总是有他的道理的，呵呵。。。

Answer 2

老会计的做法有一点理由，即我每年都是计12个月工资，总体上差不多
根据权责发生制原则，12月应该计提当月工资。
没结转没计提说明他是直接发放工资时分配到成本、费用里，没通过应付职工薪酬核算，更不符合会计制度的规定
营业税金及附加也是一样，应该计提，会计分录是：借，营业税金及附加，贷，应交税费

追问

那我从今年第一月开始计提了，那上年12月的工资没转到管理费用，那什么时候转呢？

追答

工资计提即分配到管理费用、销售费用、制造费用等科目，分录是，
借记，XX费用 贷记，应付职工薪酬
上年12月的工资没转到管理费用，只做发放工资，没分配么?
那么应该在发现错误时进行更正，参见职称考试《会计》中的“会计差错更正”