Question

请教高手一道简单的审计案例！谢谢谢谢！！！！1

一家公司一年利润1000万元，总资产5000万元。在审计时审计师发现：
1、存货低估20万元，原因不明。
2.11月收到技术服务费10万元，进入小金库。
3.11月工资表中有三个虚构职员，共领取6000元，被编表人私吞。
这三个问题在审计中重要么?为什么？
注册会计师在审计实施阶段和报告阶段应该采取什么样的举措？

Answer 1

1、存货应按购货发票确认，如果有低估，应该是临近期末有尚未收到购货发票的购货业务，所以企业进行了暂估入账，有差异一般来说很正常，可以看看期后是否已经收到了相应发票，确定具体差异金额，可以建议企业调整。从单笔差异来看不算重要，可以最后综合再定。
2、虽然单笔金额不算重大，但这说明企业存在小金库，有舞弊存在，因此在性质上仍然是重要的，应该考虑随之可能隐藏的更大的舞弊风险，应该对往来款项（尤其是其他应收款和其他应付款）及与该笔业务相关的账户进行详细审查，从而降低风险。
3、该笔业务也属于舞弊，但属于职工个人舞弊，相比第二笔业务风险稍低，但也反映了企业内部控制可能存在漏洞，应考虑再次测试和评价企业内部控制风险水平，调整相关的审计程序的性质和范围。
在报告时，可以考虑最后审计的结果以及企业进行调整的情况，出具审计报告。

追问

非常感谢！！

Answer 2

有点长啊，有空慢慢看