Question

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资料：某企业2004年12月发生如下经济业务：
(1)用银行存款一次性支付2005年上半年租入办公用房租金60 000元。
(2)购入不需安装的新设备一台，设备价值300 000元，运杂费2 000元，以转账支票支付。
(3)购入A材料100吨，价款200 000元，增值税34 000元，购入B材料50吨，价款150 000元，增值税25 500元。购进A、B两种材料共发生运杂费4 500元。上述各种款项已用银行存款支付，A、B材料均已验收入库，结转入库材料采购成本(运杂费按材料重量比例分摊并列出计算过程)。
(4)生产车间生产甲、乙两种产品，其中甲产品领用A材料100 000元，乙产品领用A材料150 000元。
(5)销售给长城公司乙产品一批，价值600 000元，增值税102 000元，产品已发出，货款未收到。
(6)收到长城公司偿还所欠货款702 000元，存入银行。
(7)计提本月折旧，其中生产用固定资产折旧6 000元，企业管理部门用固定资产折旧
1 000元。
(8)以银行存款支付本月生产车间水电费2 000元。
(9)计算分配本月应付职工工资，其中甲产品生产工人工资35 000元，乙产品生产工人工资25 000元，车间管理人员工资3 000元，企业管理人员工资7 000元。并按工资总额14%计提福利费。
(10)总经理张军上月出差借款1 000元，本月报销差旅费800元，余额退回现金。
(11)假定该企业本年度的净利润为550 000元，按照净利润的10%计提法定盈余公积，按照净利润的5%计提法定公益金。向投资者分配利润250 000元(尚未支付)。
要求：根据上述经济业务编制会计分录(“材料采购”、“原材料”、“库存商品”、“生产成本”、“应交税金”等账户开设明细账户)。

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Answer 1

1.借:待摊费用 60000
贷:银行存款 60000
2.借;固定资产 302000
贷;银行存款 302000
3.运杂费分配=4500/150=30
甲材料=200000+30*100=203000
已材料=150000+30*50=151500
借;原材料--甲材料 203000
--已材料 151500
应交税金-应交增值税(销项税额) 59500
贷:银行存款 414000
4.借;生产成本--甲产品 100000
---已产品 150000
贷:原材料---A材料 250000
5.借;应收帐款 ----长城公司 702000
贷;主营业物收入 600000
应交税金-应交增值税(销项税额)102000
6.借;银行存款 702000
贷;应收帐款 702000
7.借;生产成本 6000
管理费用 1000
贷:累计折旧 7000
8.借:制造费用 2000
贷;银行存款 2000
9.借;生产成本 ------甲产品 35000
-------已产品 25000
制造费用 3000
管理费用 7000
贷;应付工资 70000
借;生成成本 ---甲产品 4900
----已产品 3500
制造费用 420
管理费用 980
贷;应付福利费 9800
10.借;现金 2000
管理费用 8000
贷:其他应收款-张军 10000
11.借利润分配--提取法定盈余公积 55000
--提取公益金 27500
贷;盈余公积 --法定盈余公积 55000
--公益金 27500
借：利润分配-未分配利润250000
贷：应付股利 250000