Question

几道有关税收的计算题！急！~

一、某工业企业系增值税一般纳税人，2000年8月份有关业务资料如下：1、购进生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为300000元，增值税税额为51000元。材料已验收入库，货款尚未支付。2、接受某单位投资转入生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为100000元，增值税税额为17000元。材料已验收入库。3、收回上月委托加工的包装物一批，并部分地投入使用。但月末尚未支付加工费，未取得增值税专用发票。根据委托加工协议规定，该批包装物的加工费（不含税）为10000元。4、将上月购进的生产用材料无偿赠送给某单位，账面实际成本为20000元。该批材料已在上月申报抵扣进项税额。5、向某公司销售自制产品1000件，每件不含税售价为500元，共获销售额500000元。6、本月销售货物发生运输费用3200元，其中运费2900元、建设基金100元、装卸费和保险费200元，已取得运输部门开具的运费发票。7、经营设备修理、修配业务，取得修理、修配收入（含税）5850元。8、该厂本月计算申报增值税情况如下：（1）当期销项税额=500000×17%=85000（元）（2）当期进项税额=51000+17000+10000×17%－20000×17%+3200×7%=66524（元） （3）当期应纳增值税税额=85000－66524=18476（元） 已知该企业各类货物适用的增值税税率均为17%。 请根据税法规定，分析该企业本期应纳增值税的计算是否正确。若有错误，请指出错误之处，并正确计算该企业本期应纳的增值税税额。二、某企业2008年发生下列业务：1、销售产品收入2000万元2、接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明价款10万元，增值税1.7万元3、收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元4、取得国债利息2万元5、全年销售成本1000万元，销售费用500万元（含广告费）400万元，管理费用300万元（含招待费80万元），新产品开发费用70万元，财务费用50万元6、全年营业外支出40万元，含通过政府部门对灾区捐款20万元，直接对私立小学捐款10万元，违反政府规定被工商局罚款2万元。要求：计算该企业的会计利润、应纳税所得额、应纳税额。三、假设高级工程师王某（中国公民）2008年度有关情况如下：（1）1－12月份，每月工资、奖金收入3500元；年终一次性奖金4800元。（2）3月份，为其他单位进行工程设计，设计费收入18000元。（3）4月份，出版一部专著，稿酬20000元。（4）5月份，取得国库券利息收入3250元。（5）8月份，应邀到某单位培训职工，收入2500元。（6）9月份，因购买住房，领取原提存的住房公积金8800元。（7）12月份，因出版的专著加印数量，又得稿酬700元。要求：（1）简要说明上述收入中哪些需缴纳个人所得税？哪些不需缴纳个人所得税？（2）计算各支付单位2008年应为王某代扣代缴的个人所得税税额。

Answer 1

第一题：参考答案：当期进项税额=51000+17000-20000*17%+（2900+100）*7%=64810（元）当期销项税额=500000*17%+5850÷（1+17%）*17%=85850（元）当期应缴纳的增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=85850-64810=21040（元）题（3）加工费未取得增值税专用发票，其无进项税额抵扣。题（6）准予抵扣的运费金额是指在运输单位开具的发票上注明的“运费”，运费金额包括运费、建设基金，随同运费支付的装卸费、保险金不得计入第三题 参考答案：（1）1—12月份工资、薪金所得应纳个人所得税额=[（3500-2000）*10%-25]*12=125*12=1500（元）年终一次性奖金应纳个人所得税额计算：步骤一：4800÷12=400，确定税率及速算扣除数，税率不超过500元的，为5%，速算扣除数为0步骤二：4800*5%=240（元）（2）3月份为其他单位进行工程设计属于劳务报酬所得，应纳个人所得税额=18000*20%=3600（元）（3）4月份，稿酬所得，应纳个人所得税额=20000*（1-20%）*20%*（1-30%）=2240（元）（4）国债利息收入不需要缴纳个人所得税，属于免税项目。（5）8月份劳务报酬所得，应纳个人所得税额=2500*20%=500（元）（6）个人提取原提存的住房公积金属于免税项目，不需缴纳个人所得税。（7）12月份，稿酬收入，不足800不需要缴纳个人所得税。

Answer 2

看的头痛要我算可能算一天

Answer 3

好高深的问题啊,学习学习