Question

高财问题：企业于2013年12月20日取得的某项固定资产,原价为750万元,使用年限为10年,税法

高财问题：企业于2013年12月20日取得的某项固定资产,原价为750万元,使用年限为10年,税法企业于2013年12月20日取得的某项固定资产,原价为750万元,使用年限为10年,税法上采用年限平均法计提折旧,净残值为0。会计上采用双倍余额递减法计提折旧,净残值为零,计算其2014年账面价值和计税基础,并确认暂时性差异及递延所得税

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Answer 1

会计处理：
2014年1月开始计提折旧，2014年折旧金额=750×2÷10=150（万元）
企业所得税处理：
2014年允许税前折旧扣除750÷10=75（万元）
2014年末账面价值为750-150=600（万元）
计税基础=750-75=675（万元）
资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异675-600=75（万元），确认递延所得税资产75×25%=18.75（万元）