Question

关于处置固定资产车辆所需缴纳税的问题

我公司于2011年1月从总公司购进一辆车，现在要将其卖掉。当时总公司购进的时间为2005年，原值为142248.48，累计折旧为137981.03，残值为4267.45.现在卖掉这辆车，所获得的金额为1万。想请教大家我该缴纳什么税。。。是否需要缴纳营业税。增值税。望大家提供好的意见。

Answer 1

　　1、先转入固定资产清理
　　借：固定资产清理 4267.45
　　累计折旧 137981.03
　　贷：固定资产 142248.48
　　2、收到处置收入：
　　借：银行存款/现金 10000
　　贷：固定资产清理 10000
　　3、计算发生的税费：
　　财政部、国家税务总局《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）第四条规定，自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产（以下简称已使用过的固定资产），应区分不同情形征收增值税：一是2008年12月31日以前，未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；二是2008年12月31日以前，已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。
　　应缴纳的增值税额为10000÷1.04×4%×50%＝192.31
　　借：固定资产清理 192.31
　　贷：应交税费——未交增值税 192.31
　　4、结转固定资产净损益：
　　借：固定资产清理 5540.24
　　贷：营业外收入 5540.24

　　5、税务：
　　销售固定资产现在是交增值税，不交营业税，从上可见应交增值税 192.31，由这笔增值税衍生应交的有城建税（192.31*相应税率）、教育费附加（192.31*相应税率）

　　清楚不 呵呵 望采纳

追问

您好，我有个疑问想问一下您，总公司当时将此辆车卖给我公司的时候已经缴纳过增值税，我再次销售是不是还是需要缴纳增值税的。

追答

是的，增值税是流转税，跟之前销售没关系，比如厂家卖给一级经销商产品，厂家交了增值税，一级经销商再把这产品卖给二级经销商 还是要交相应的增值税。望采纳 O(∩_∩)O~

Answer 2

车辆作为动产，需交增值税。不动产则交营业税。