Question

请教会计高手新准则下会计分录？

1.摊销本月印花税355元，摊销生产车间固定资产修理费2200元。
借：管理费用 355
制造费用 2200
贷：应交税费——印花税355
预付账款 2200
2.计提应由本月负担的长期借款利息10000元
借：财务费用 10000
贷：应付利息 10000
3.摊销管理报刊费600元，车间修理费540元
借：管理费用 600
制造费用 540
贷：预付账款 1140
4.摊销由基本生产车间负担的固定资产修理费用800元
借：制造费用 800
贷：预付账款 800
这么做对吗？如有错误请详细解释一下，谢谢！

Answer 1

第一题：印花税不应该通过“应交税费”来核算，而且印花税应该是发生时就入当期损益。
借：管理费用 355
贷：银行存款/现金 355
第二题：应该分情况的，如果是分期付息，到期还款的话，分录是对的；如果是到期一次还本付息的话，则应该是
借：财务费用 10000
贷：长期借款——应计利息 10000
第三题：应该可以这样做
第四题：根据新准则，生产车间的固定资产修理费用入“管理费用”，所以应该是
借：管理费用 800
贷：预付账款 800

Answer 2

一、与固定资产有关的修理费用等后续支出，不符合固定资产确认条件的，应当根据不同情况分别在发生时计入当期管理费用或销售费用等。
1. 企业生产车间（部门）、行政管理部门发生的固定资产修理费用计入管理费用
2. 专设销售部门发生的固定资产修理费用计入销售费用
企业以经营租赁租入的固定资产发生的改良支出应予以资本化，作为长期待摊费用，合理进行摊销。
所以固定资产修理费应计入管理费用
二、印花税不通过应交税费核算，购买时做
借：管理费用
贷：现金