Question

增值税计算

某生产企业为增值税一般纳税人，2009年2月发生下列业务：
（1）1月份采用预收货款方式销售商品，取得预收款10万元，2月份发出商品，该笔业务收入的销售额为100万元，上述收入均为不含税价；
（2）委托某商场代销产品，2月份收到代销清单，与受托方结算的单价为50元/件（不含税），共销售2000件，支付代销手续费4000元；
（3）提供原料为甲企业加工产品8000件，每件价税合计58.5元，货物已经发出，同类产品每件加工费为40元；
（4）通过本厂非独立核算的门市部销售产品给消费者，取得收入70.2万元；
（5）为学校捐赠办公用品一批，成本为10万元；
（6）本月购进原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为40万元，同时支付运费9000元，用银行存款支付，材料已验收入库；
（7）从小规模纳税人购进修理用配件，购进金额为9000元；
（8）购进生活用品一批，发给职工作为春节职工福利，增值税专用发票上注明的增值税为5000元；
（9）月末盘点时发现原材料被盗，成本3万元（包括运费186元）
计算该企业2月份应纳的增值税。

Answer 1

2月份应纳的增值税
（1）销项＝[1000000+2000*50+8000*58.5/1.17+702000/1.17+100000*（1+10%）]*17%
＝375700元
（2）进项＝（400000*17%+9000*7%）＝68630元
（3）进项税额转出＝（30000-186）*17%+186*7%＝5081.4元
本月应纳增值税＝375700-68630+5081.4＝312151.4元

追问

答案不对。（3）进项税额转出=（30000-186）*17%+186/(1-7%)=5082.38
本月应纳增值税=375700-68630+5082.38=312152.38

追答

答案对，是我忽略了，被盗的原材料30000元中含运费186元（当时计入材料成本时已经剔除了进项税7%），所以此项进项税额转出应该是＝186÷（1-7%）×7%＝14元
则进项税额转出＝（30000-186）*17%+186÷（1-7%）×7%＝5082.38元

Answer 2

销项=170000+17000+68000+102000+18700=375700元fqb
fj进项=68400+630+262.13-5000-5068.38-14=59209.75元
应交增值税=375700-59209.75=316490.25元

追问

你算错了吧。

Answer 3

Answer 4

Answer 5