Question

小规模纳税人应交增值税怎么账务处理

Answer 1

销售货物

借：应收账款等科目
贷：主营业务收入

具体分析：

由于将商品直接销售给消费者时，价格为价内税，因此，也就有了使用价内税时如何确定不含增值税的销售收入问题。与一般纳税人相比，小规模纳税人对此业务使用的计算公式如下：
销售额=取得的收入+(1 +增值税税率)

但小规模纳税人与一般纳税人在本式运用中有所不同的是，一般纳税人在此式中使用的增值税税率应为17%或13%，而小规模纳税人使用的增值税税率一般为6%。(注：商业企业属于小规模纳税人的，其适用的增值税征收率为4%)

销售货物：
借：应收账款等科目
贷：主营业务收入
应交税费--增值税---销项税额
缴纳时：
借：应交税费--增值税---已交税金
贷：银行存款
小规模纳税人不得抵扣进项税额。

Answer 2

按全部含税营业收入/1.03*3%的公式来计算应交增值税税款（不动产出租出售税率为5%）

取得营业收入时
借：银行存款等科目
贷：营业收入
应交税费～应交增值税

缴纳税款时
借：应缴税费～应交增值税
贷：银行存款

Answer 3