Question

注会《税法》第二章增值税的有关问题请教。

某企业是增值税一般纳税，2011年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专业发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付运费5万元，建设基金0.5万元，杂费0.5万元。原购进材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元，该制药企业5月应纳增值税为多少万元？
求高人指点，最好有详细计算过程！！！

Answer 1

该制药企业5月应纳增值税=1150X17%-(130+(5+0.5)X7%)

追问

因为管理不善等损毁的原材料是不是不能抵扣增值税？

追答

题目未注明做会计处理,故在该月不做帐务处理.

追问

那他的账面价值20万是不是该减去啊？

追答

本月不减, 等报损毁时再做帐务处理. 如做帐务处理需调出该损毁的原材料及运费原来已抵扣的增值税. 需调出的增值税进项为: 20X17%+0.5X7%

追问

高人~多谢。

追答

不客气.

Answer 2

进项税额=130+（5+0.5）*7%
销项税额=1150*17%
进项税额转出=20*17%+0.5*7%/（1-7%）