我企业是生产混凝土的,这个成本核算怎么算?怎么样结转成本?谢谢!
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一般生产企业成本核算流程和分录:
1、采购
借:原材料 / 库存商品
应缴税费—应交增值税(进项税额)
贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款
2、材料领用
借:生产成本
贷:原材料
3、计提工资
借:生产成本 / 制造费用
贷:应付职工薪酬—工资
支付时
借:应付职工薪酬—工资
贷:现金 / 银行存款
4、发生的水电费、机物料消耗等
借:制造费用
贷:现金 / 银行存款 / 应付账款
5、计提折旧
借:生产成本—**产品 (直接用于加工某产品的)
制造费用 (车间通用设备)
管理费用 (管理部门使用)
营业费用 (销售部门使用)
贷:累计折旧
6、结转制造费用
制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时
某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额
某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额
借:生产成本
贷:制造费用
7、结转完工入库产品
借:库存商品
贷:生产成本
8、销售收入
借:库存现金 / 银行存款 / 应收账款
贷:主营业务收入
应缴税费—应交增值税(销项税额)
9、计提营业税及附加税(增值税不在本科目核算)
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金—应交营业税 (缴纳增值税企业不缴纳营业税)
应交税金—应交城建税
其他应交款—应交教育费附加
其他应交款—应交地方教育费附加
缴纳时
借:应交税金—应交营业税
应交税金—应交城建税
其他应交款—应交教育费附加
其他应交款—应交地方教育费附加
贷:银行存款
10、结转本月销售商品成本和税金
借:主营业务成本
贷:库存商品
借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
11、结转本月收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
12、结转本月费用
借:本年利润
贷:管理费用
销售费用
财务费用
15、所得税(季度预交,年度汇算清缴)
借:所得税费用
贷:应交税金—应交所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
16、年底结转本年利润 (亏损做相反分录)
借:本年利润
贷:盈余公积—法定盈余公积(净利润的10%,亏损不计提)
利润分配—未分配利润
1、采购
借:原材料 / 库存商品
应缴税费—应交增值税(进项税额)
贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款
2、材料领用
借:生产成本
贷:原材料
3、计提工资
借:生产成本 / 制造费用
贷:应付职工薪酬—工资
支付时
借:应付职工薪酬—工资
贷:现金 / 银行存款
4、发生的水电费、机物料消耗等
借:制造费用
贷:现金 / 银行存款 / 应付账款
5、计提折旧
借:生产成本—**产品 (直接用于加工某产品的)
制造费用 (车间通用设备)
管理费用 (管理部门使用)
营业费用 (销售部门使用)
贷:累计折旧
6、结转制造费用
制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时
某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额
某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额
借:生产成本
贷:制造费用
7、结转完工入库产品
借:库存商品
贷:生产成本
8、销售收入
借:库存现金 / 银行存款 / 应收账款
贷:主营业务收入
应缴税费—应交增值税(销项税额)
9、计提营业税及附加税(增值税不在本科目核算)
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金—应交营业税 (缴纳增值税企业不缴纳营业税)
应交税金—应交城建税
其他应交款—应交教育费附加
其他应交款—应交地方教育费附加
缴纳时
借:应交税金—应交营业税
应交税金—应交城建税
其他应交款—应交教育费附加
其他应交款—应交地方教育费附加
贷:银行存款
10、结转本月销售商品成本和税金
借:主营业务成本
贷:库存商品
借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
11、结转本月收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
12、结转本月费用
借:本年利润
贷:管理费用
销售费用
财务费用
15、所得税(季度预交,年度汇算清缴)
借:所得税费用
贷:应交税金—应交所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
16、年底结转本年利润 (亏损做相反分录)
借:本年利润
贷:盈余公积—法定盈余公积(净利润的10%,亏损不计提)
利润分配—未分配利润
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