Question

一道企业所得税的计算题！！！请哪位大神帮我解答

某居民企业2011年申报上年度企业所得税，企业2010年度的会计利润700万元。其他涉及申报的2010年度的相关资料如下：（1）产品对外销售收入12000万元（不含税收入）；将不含税价200万元的自产产品（不考虑成本问题）作为职工福利，未做销售处理，也未确认相应税金； （2）转让自然科学技术所有权，取得转让收入800万元，转让费用8万元，该技术所有权的研究开发费已经在以前年度作一次性扣除；（3）转让某固定资产，取得转让收入100万元，该资产由以前年度的不征税收入购买，该资产原值300万元，已计提折旧80万元，企业计算并扣除转让损失120万元；（4）实际发放工资总额500万元，其中包括残疾人工资30万元，均按实发工资总额的2%、14%、2.5%分别支付了工会经费、职工福利费和教育经费，取得工会相关票据；（5）销售费用2000万元，其中广告费和业务宣传费各1500万元和200万元；管理费用1000万元，其中支付给甲分支机构特许权使用费200万元、与生产经营活动相关的业务招待费200万元；财务费用300万元，包括支付乙分支机构融资利息50万元（融资额度1000万元，期限8个月，银行同期贷款利率6%，用于材料采购）；（6）购买节能设备，取得的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元，当年按规定计提的折旧计入了相关成本费用；（7）营业外支出200万元：银行罚息6万、税收滞纳金4万、通过社会团体向公益性老年机构捐款190万元。（货物销售适用17%的增值税税率；城建税7%、教育费附加征收率3%）要求：根据以上资料，计算并回答下列问题：6．该企业2010年收入总额应为（    ）万元。A．12000   B．12200C．13000   D．131007．该企业2010年纳税调整增加额为（    ）万元。A．552.01  B．752.01C．792.01  D．795.418．该企业2010年纳税调整减少额为（    ）万元。A．646  B．676C．793  D．8229．该企业2010年应纳税所得额为（    ）万元。A．816.01  B．819.41C．846.01  D．849.4110．该企业2010年应纳企业所得税（    ）万元。A．192.30  B．204.00C．199.80  D．211.50 

Answer 1

答案：B;C;A;A.解答：1）对外投资确认收入：200-200*17%*（5%+3%）=196.6 ，会计上也做销售，所以调增本年利润196.6，同时调增所得额196.6.
2）调减所得额500+（800-8-500）*50%=646
3）调增所得额120（不征税资产损失）
4）调减所得额30（残疾人工资加计扣除100%）
5）调增所得额389：甲分支机构特许权使用费200万元+乙分支机构融资利息50万元
调增所得额190-12200*0.5%=139（招待费比较小的）
6)减税额：11.7=(100+17)*10%
7)调增所得额86.41：公益捐赠：190-（700+196.6）*12%=82.41
滞纳金4
总结：1）收入总额12200
2）调增所得额：792.01=196.6+120+389+86.41
3）调减所得额：676=646+30
4）应纳税所得额：816.01=700+792.01-676
5）应纳所得税额：192.3=816.01*25%-11.7

Answer 2

看到都是晕的