Question

丁企业为增值税的一般纳税人，适用的增值税税率为17％，该企业原材料采用实际成本法核算

销售商品为丁企业的主营业务,如未特殊说明，该企业的存货均未计提跌价准备。2011年9月份发生的有关经济业务如下
（1）购入A材料一批，增值税发票上注明材料价款为16 000元，增值税2 720元，另支付材料运输费1 000元。材料验收入库，款项均已通过银行付讫。运费按7%计算进项税额。
（2）委托外单位加工B材料（非金银首饰），原材料价款20 000元，支付加工费10 000元，取得的增值税专用发票上注明增值税额为1 700元，由受托方代收代交的消费税为1 000元，材料已加工完毕验收入库，款项均已支付。委托方收回后的材料用于继续生产应税消费品。
（3）将50台自产产品作为福利分配给本公司销售人员。该批产品的生产成本总额为24 000元，市场售价总额为30 000元（不含增值税）。
（4）在建工程领用A原材料10 000元，应交的增值税1 700元，假定根据税法规定增值税不可以抵扣。
（5）盘亏一批原材料A，成本为2 000元，原支付增值税进项税额340元。经查系管理不善造成的材料丢失，尚未经批准处理。
（6）用自产的应纳消费税产品对外投资，产品成本为30 000元，计税价格为40 000元，增值税税率为17%，消费税税率为10%。
（7）转让一项专利技术的使用权，取得收入50 000元，已存入银行。营业税税率为5%。（假定不考虑该无形资产的摊销）
（8）本月实际交纳增值税10 000元，消费税6 000元，营业税40 000元。
要求：
（1）编制上述业务（1）～（8）的会计分录
（2）假定本月除上述业务外，未发生其他相关业务，填列下面资产负债表（简表）中几个项目的金额。
（“应交税费”要求写出明细科目及专栏名称，不要求写出计算过程）

资产负债表（简表）
编制单位：丁企业 2011年9月30 单位：元
项目 期初余额 期末余额
固定资产 2 000 000
存货 50 000
应付职工薪酬 2 000 （贷方）
应交税费 14 000（贷方）

Answer 1

　　（1）处理如下：
　　借：原材料 16930
　　应缴税金——应交增值税（进项税额） 2790
　　贷：银行存款 19720
　　（2）处理如下：
　　1.发给外单位加工的物资
　　借：委托加工物资 20 000
　　贷：原材料 20 000
　　2.支付加工费用、应负担的运杂费等
　　借：委托加工物资 10 000
　　应交税金——应交增值税（进项税额） 1 700
　　贷：银行存款 11 700
　　3.需要交纳消费税的委托加工物资，收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的，按受托方代收代缴的消费税 (需要单独列出)
　　借：应交税金——应交消费税 1 000
　　贷：银行存款 1 000
　　4.收到加工完成验收入库的物资和剩余物资
　　借：原材料 30 000
　　库存商品等
　　贷：委托加工物资 30 000
　　（3）企业将自产产品作为福利分配给员工，视同销售处理：
　　借：应付职工薪酬 35 100
　　贷：主营业务收入 30 000
　　应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100
　　借：主营业务成本 24 000
　　贷：库存商品 24 000
　　（4）增值税不可以抵扣，进项税应转出：
　　借：在建工程　　　11 700
　　贷：原材料　　　10 000
　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）1 700
　　（5）因管理不善造成的盘亏，增值税进项税要转出，处理如下：
　　当时处理：
　　借：待处理财产损溢 2 340
　　贷:原材料 2 000
　　应交税金-应交增值税(进项税转出) 340
　　处理时：
　　借:营业外支出—非正常损失 2 340
　　贷：待处理财产损溢 2 340
　　（6）视同销售处理：
　　借：长期投资——其他投资　　49 100
　　贷：主营业务收入　　40 000
　　应交税金——应交增值税（销项税额）　　5 100
　　应交税金——应交消费税　　4 000
　　转结成本：
　　借：主营业务成本 30 000
　　贷：库存商品 30 000
　　（7）处理如下：
　　借：银行存款 50 000
　　贷：无形资产——专利技术 ??
　　应交税金——应交营业税　　2 500
　　营业外收入——处置非流动资产得利 ??
　　(8)处理如下：
　　借：应交税金——应交增值税　　10 000
　　应交税金——应交消费税　　6 000
　　应交税金——应交营业税　　40 000
　　贷：银行存款 56 000

Answer 2

1、借：原材料16930
应缴税费-应交增值税-进项税额2790
贷：银行存款19720

追问

还没完兄弟

Answer 3

　解析：
　　（1）计算甲企业4月份发出A材料的单位成本。
　　发出材料单位成本=（20000-2000+2200+37000+51500+600）/（2000+2950+5000+50）=109300/10000=10.93（元/公斤）
　　（2）根据上述资料，编制甲企业4月份与A材料有关的会计分录。
　　1日：冲减3月末暂估入账
　　借：应付账款 2000
　　贷：原材料 2000
　　5日，收到3月末以暂估价入库A材料
　　借：原材料 2200（1800+400）
　　应交税费-应交增值税（进项税额） 306
　　贷：银行存款 2506
　　8日，以汇总结算方式购入材料：
　　借：在途物资 37000（36000+1000）
　　应交税费-应交增值税（进项税额） 6120
　　贷：银行存款 43120
　　11日，收到8日购入材料：
　　借：原材料 37000
　　贷：在途物资 37000
　　18日，持银行汇票购入材料：
　　借：原材料 51500（49500+2000）
　　应交税费-应交增值税（进项税额） 8415
　　银行存款 20085
　　贷：其他货币资金 80000
　　21日，自制材料：
　　借：原材料 600
　　贷：生产成本 600
　　30日，发出材料汇总情况：
　　借：生产成本 65580（6000*10.93）
　　制造费用 10930（1000*10.93）
　　管理费用 10930（1000*10.93）
　　贷：原材料 87440