Question

关于固定资产增值税的抵扣问题，要是用企业自产的库存商品，原材料来构建固定资产，应怎么做会计分录

Answer 1

视同销售八大项中第四项：将自产、委托加工的货物用于非应税项目；所以企业自产的库存商品用于构建固定资产是视同销售。而购置的原材料直接用于构建固定资产不视同销售，直接把原材料价值及进项税计入在建工程。分录如下：
1.企业资产的库存商品用于构建固定资产：
借：在建工程（非生产经用机器、设备） 　
　 贷：库存商品（成本） 　　
应交税费-应交增值税（销项税额） （公允价值*增值税税率）
2.购买的原材料直接用于构建固定资产：
借：在建工程（非生产经用机器、设备）
贷：原材料
应交税费-应交增值税（进项税转出）

Answer 2

用企业自产的库存商品，原材料来构建固定资产，应分两种情况：
1、用于生产经营用机器、设备 的：
借：在建工程
贷：库存商品
原材料
2、用于构建不动产的：
借：在建工程
贷：库存商品
原材料
应交税费—应交增值税（销项税）

Answer 3

构建生产经营用固定资产领用自产产品
视同销售，不计算销项税
借：在建工程
贷：库存商品

Answer 4

用企业自产的库存商品：
用于生产经营用机器、设备 借：在建工程
贷：库存商品
用于不动产的建造 借：在建工程
贷：库存商品
应交税费—应交增值税（销项税）

用原材料老构建固定资产：
用于生产经营用机器、设备 借：在建工程
贷：原材料
用于不动产的建造 借：在建工程
贷：原材料
应交税费—应交增值税（进项税转出）