Question

某商场为增值税一般纳税人，2010年5月发生下列购销业务： 1、购入夏装一批，取得的增值税专用发票上注明的

某商场为增值税一般纳税人，2010年5月发生下列购销业务：
1、购入夏装一批，取得的增值税专用发票上注明的货款为20万元，税额为3.4万元，支付运费1000元，已经取得运输发票；
2、购入冷饮一批，取得增值税专用发票上注明的金额为10万元，支付运费500元，月底将购入冷饮的20%作为职工福利发放给职工；
3、从农民手里购买一批免税粮食，支付价款1万元；
4、向甲公司批发销售服装一批，取得含增值税销售额为21.06万元；
5、销售给乙连锁超市速冻食品一批，取得不含税销售额25万元。
根据上述资料，分别计算：
1、购入夏装可以抵扣的进项税额；
2、购入冷饮可以抵扣的进项税额；
3、购入免税粮食可以抵扣的进项税额；
4、向甲公司销售服装的销项税额；
5、销售给乙的速冻食品的销项税额；
6、该商场5月份应纳的增值税额。

Answer 1

第二个网友回答那，购入农产品是可以抵扣的，在没有专用的增值发票有3种可以抵扣：1从海关进口的增值税专用缴款书上注明的增值税额。2，购进农产品除取得增值税专用发票或者从海关进口的增值税专用缴款书上注明的增值税额外，按照发票上农产品买价{含按规定缴纳的烟叶税}和13%的扣除进项税额。3在购进或者销售支付的运费{这里的运费只是只运费和建设基金，不包括装卸、保险费等其他杂费。所以农产品的13%进项税额是可以抵扣的，1*13%单位是万元。其实实际购入的成本只有原价的87%，然后2个运费共1500*0.7这个数是可以抵扣的，在可抵扣的进项税额中。应纳增值税额=销项-进项 。算应交增值税都是先把税价分离再进行计算

Answer 2

1、可抵扣的进项税额=34000+1000*0.07=34070
2、=17000+35 这是你把那20%视同销售的情况下做的，要不然那20%不能抵扣
3、从农民手里购的粮食不能抵扣，应为没有发票也支付税款给农民
4、销项税额30600
5、销项税额42500
6、25395

Answer 3

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