Question

小规模开专票税率是1%还是3%

Answer 1

小规模纳税人3%征税率减按1%执行到2021年年底，也就是说小规模可以继续开具1%的发票，如果客户非要索取3%的专票，按照最新政策，湖北省小规模纳税人分阶段适用税收政策： 非湖北省小规模纳税人截至到今年年底3%减按1%执行。也就是说，从现在截至到年底，小规模纳税人适用的都是1%的征税率。 但是在实务中存在一种情况，客户非要3%的专票，因为这样她们可以多抵税。（注：如果对方要求开具3%的普票，可以直接告诉对方没有必要，普票不能抵扣进项税，税额的多少是无所谓的。） 以一件商品含税价100元为例： 客户索取3%的专票可以多抵扣进项税1.92元，所以站在客户的角度，相同的售价下肯定是愿意索取3%的专票的。
拓展资料
小规模纳税人可以开具3%的专票。因为小规模3%减按1%执行是一项税收优惠 财税〔2016〕36号文件附件1第四十八条规定：纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。 小规模纳税人开具3%的专票，相当于放弃减税，开具专票的部分需要按照3%税率来缴税，这样我们就要交更多的钱，显然对我们是不利的。 还有，要是开具了一笔3%的专票，会不会影响其他业务免税的享受啊？ 答案是不影响。税局明确小规模纳税人开具专票放弃减免的，不影响其他业务免税的享受。以下是来自税务局的答疑： 其实总结就是：开具专票的正常缴纳增值税，未开具专票的部分仍然可以享受免税的优惠。所以说小规模纳税人针对某一客户开具3%专票的，不影响对其他客户享受减税优惠，可以继续开1%的发票 不过在实际工作中，不同的地区实行的政策又可能不一样！有的地方，开具3%就直接放弃免税。有的地方，直接规定不能开具3%的专票。所以实务工作中还是建议先咨询当地的税务机关，再执行相关工作。
小规模纳税人开具3%的专票，其实对我们是没什么益处的，还很麻烦，所以我们如何避免开3%的专票， 其实，客户想要3%的专票无非是想多抵扣进项税，如果我们能给对方一些价格上的优惠，就可以避免。 例如原含税售价100元的商品，按照适用3%征收率时的不含税价格，再按照1%的征收率重新定售价。 新售价比原售价低1.93，这和前边索取3%专票多抵扣的税额是一致的。因此，降低售价的方法，客户肯定是非常愿意的。同时也免去了我们开3%专票的麻烦。

Answer 2

可以开具3%或者1%的专用发票，自行选择。
小规模纳税人可根据实际业务需要，逐笔选择是否适用减免增值税政策，给了小规模纳税人充分地自由选择权，以灵活应对市场需要。自2020年3月1日至2021年12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
具体到发票开具上，小规模纳税人可根据征免税政策和购买方要求，自行选择开具3%或1%的发票；开具增值税专用发票的，需要就该笔业务按照发票上对应的征收率申报缴纳增值税；未开具专用发票且符合减免增值税优惠政策条件的，可以享受相应减免税政策。
拓展资料：
三项减征政策：
1.3%征收率减按2%征收
根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）第二条规定，小规模纳税人(除其他个人外，下同)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
计算公式为：
销售额=含税销售额/（1+3%）
应纳税额=销售额×2%
注：依据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）第一条第（二）项，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。
依据《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第90号）第二条，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。
2.5%征收率减按1.5%征收
根据《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第16号公告）规定：小规模纳税人出租不动产，按照5%的征收率计算应纳税额。涉及个人出租住房的按照以下规定缴纳增值税：
（1）个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
（2）其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税。
计算公式为：
销售额=含税销售额/（1+5%）
应纳税额=销售额×1.5%
3.3%征收率减按1%征收
根据《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第13号）及《财政部税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2020年第24号）规定：自2020年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
根据《关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第7号）规定：《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第13号）规定的税收优惠政策，执行期限延长至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
计算公式为：
销售额=含税销售额/（1+1%）
应纳税额=销售额×1%

Answer 3

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
增值税专用发票税率没有下调，在2020年3月1日起至5月31日，小规模纳税人征收率为3%，下调为1%，小规模纳税人可以开专用发票，税率可以执行1%。前提针对的只是小规模，不是一般纳税人。

温馨提示：以上解释仅供参考，不作任何建议。
应答时间：2021-03-23，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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Answer 4

小规模纳税人增值税征收率是3%，开具专票也是3%，目前优惠政策增值阁征收率是1%，开具专票也是1%。

Answer 5