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存货清查中,发现甲材料盘盈500元,乙材料盘亏100元.经查实,盘盈是由于计量工具不准造成,会计分录处理分两步:\x0d\x0a第一步,盘亏时\x0d\x0a借:待处理财产损溢 100\x0d\x0a贷:原材料 100\x0d\x0a第二步,查实时处理:\x0d\x0a借:管理费用\x0d\x0a贷:待处理财产损溢\x0d\x0a\x0d\x0a存货清查的账务处理方法:\x0d\x0a清查结果, 原因分析或说明, 批准后的处理。\x0d\x0a1、盘盈: 在产品盘盈 冲减制造费用;\x0d\x0a其他存货盘盈 冲减管理费用。\x0d\x0a2、盘亏: 管理不善 列为管理费用;\x0d\x0a无法确定过失人或赔偿单位 列为管理费用;\x0d\x0a由过失人或责任单位引起 扣除过失人或责任单位赔款和保险赔款后的净额列入管理费用\x0d\x0a自然灾害 扣除残值和保险赔款后的净额列入营业外支出。
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基础会计分录:
购进货物
借:库存商品等,
应交税费-应交增值税(进项税额),
贷:银行存款等。
销售货物,
借:应收账款等,
贷:主营业务收入,
应交税费-应交增值税(销项税额)。
当月发生的应交未交增值税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税),
贷:应交税费-未交增值税。
未交增值税在以后月份上交时:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
当月交纳当月增值税:
借:应交税费-应交增值税(已交税金),
贷:银行存款。
工资的会计分录,
借:生产成本(生产车间生产工人薪酬),
制造费用(生产车间管理人员薪酬),
管理费用(行政人员薪酬),
销售费用(销售人员薪酬),
研发支出(从事研发活动人员薪酬),
在建工程等(从事工程建设人员薪酬),
合同履约成本,
贷:应付职工薪酬。
实际发放:
借:应付职工薪酬,
贷:银行存款、库存现金等。
社保的会计分录:
借:生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、在建工程、研发支出等,
贷:应付职工薪酬-社会保险费。
对于职工个人承担的社会保险费,
借:应付职工薪酬-社会保险费,
贷:其他应付款-社会保险费。
购进不需安装固定资产,
借:固定资产,
应交税费-应交增值税(进项税额),
贷:银行存款等。
折旧会计分录:
借:制造费用(生产用固定资产折旧),
研发支出(技术研发用固定资产折旧),
管理费用(行政管理用固定资产折旧、未使用、不需用固定资产折旧),
销售费用(销售部门用固定资产折旧),
在建工程(用于工程建造的固定资产折旧),
其他业务成本(经营出租的固定资产折旧),
贷:累计折旧。
水电费会计分录:
借:制造费用/管理费用/销售费用,
应交税费-应交增值税(进项税额),
贷:银行存款/库存现金/应付账款等。
结转会计分录:
借:本年利润,
贷:主营业务成本,
其他业务成本,
税金及附加,
管理费用,
销售费用,
财务费用,
营业外支出,
信用减值损失,
资产减值损失,
所得税费用等。
借:主营业务收入,
其他业务收入,
营业外收入,
其他收益,
贷:本年利润,
计提所得税费用。
借:所得税费用,
贷:应交税费-应交所得税。
将所得税费用结转入“本年利润”,
借:本年利润(把所得税扣除,得到净利润),
贷:所得税费用。
年度终了,企业还应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配-未分配利润”科目中。
借或贷:本年利润
贷或借:利润分配-未分配利润。
购进货物
借:库存商品等,
应交税费-应交增值税(进项税额),
贷:银行存款等。
销售货物,
借:应收账款等,
贷:主营业务收入,
应交税费-应交增值税(销项税额)。
当月发生的应交未交增值税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税),
贷:应交税费-未交增值税。
未交增值税在以后月份上交时:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
当月交纳当月增值税:
借:应交税费-应交增值税(已交税金),
贷:银行存款。
工资的会计分录,
借:生产成本(生产车间生产工人薪酬),
制造费用(生产车间管理人员薪酬),
管理费用(行政人员薪酬),
销售费用(销售人员薪酬),
研发支出(从事研发活动人员薪酬),
在建工程等(从事工程建设人员薪酬),
合同履约成本,
贷:应付职工薪酬。
实际发放:
借:应付职工薪酬,
贷:银行存款、库存现金等。
社保的会计分录:
借:生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、在建工程、研发支出等,
贷:应付职工薪酬-社会保险费。
对于职工个人承担的社会保险费,
借:应付职工薪酬-社会保险费,
贷:其他应付款-社会保险费。
购进不需安装固定资产,
借:固定资产,
应交税费-应交增值税(进项税额),
贷:银行存款等。
折旧会计分录:
借:制造费用(生产用固定资产折旧),
研发支出(技术研发用固定资产折旧),
管理费用(行政管理用固定资产折旧、未使用、不需用固定资产折旧),
销售费用(销售部门用固定资产折旧),
在建工程(用于工程建造的固定资产折旧),
其他业务成本(经营出租的固定资产折旧),
贷:累计折旧。
水电费会计分录:
借:制造费用/管理费用/销售费用,
应交税费-应交增值税(进项税额),
贷:银行存款/库存现金/应付账款等。
结转会计分录:
借:本年利润,
贷:主营业务成本,
其他业务成本,
税金及附加,
管理费用,
销售费用,
财务费用,
营业外支出,
信用减值损失,
资产减值损失,
所得税费用等。
借:主营业务收入,
其他业务收入,
营业外收入,
其他收益,
贷:本年利润,
计提所得税费用。
借:所得税费用,
贷:应交税费-应交所得税。
将所得税费用结转入“本年利润”,
借:本年利润(把所得税扣除,得到净利润),
贷:所得税费用。
年度终了,企业还应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配-未分配利润”科目中。
借或贷:本年利润
贷或借:利润分配-未分配利润。
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