Question

金融资产的合同利率为什么会和实际利率不同

1、比如说贷款，为什么会有合同利率和实际利率，两个利率都是签定合同的同时约定的吗？
2、以公允价值入帐且变动记入当期损益的金融资产。
07年的公允价值变动已经记入了07年损益了，到08年期末（如果07年未处置）该公允价值损益科目的起初数应该是零吧？如果08年处置了该资产需要将07年的已经记入利润中的公允价值变动收益（假如涨价了）转回，这样虽然不影响08年利润但是会使08年公允价值变动损益科目反映的数目的真实含义改变了吧？？？？？？
我这样理解的，想不通了，请高手指点！！！！谢谢

Answer 1

1、因为合同利率是双方协商的，而实际利率是市场利率，是使现值等于终值的利率，随着市场而变化的，不是合同约定的。所以金融资产的合同利率和实际利率是有差别的。
2、实际利率又称“实际利息”，是指每期的利息费用按实际利率乘以期初债券账面价值计算，按实际利率计算的利息费用与按票面利率计算的应计利息的差额，即为本期摊销的溢价或折价。实际利率法中的实际利率，是指使某项资产或负债的未来现金流量现值等于当前公允价值的折现率。是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法。
3、金融资产（Financial Assets) ，实物资产的对称。单位或个人所拥有的以价值形态存在的资产。是一种索取实物资产的无形的权利。是一切可以在有组织的金融市场上进行交易、具有现实价格和未来估价的金融工具的总称。金融资产的最大特征是能够在市场交易中为其所有者提供即期或远期的货币收入流量。

Answer 2

1。合同利率时协商的，实际利率是市场利率，是使现值等于终值的利率不是合同约定的。
2.损益期末无余额，虽然07年末已经把07年的公允价值变动损益转入本年利润，但08年处置，则依然要把07年的公允价值变动损益在处置的时候作成投资收益。在08年期末结转本年利润就行了。