Question

怎么计算增值税?

Answer 1

以下为大家解答“增值税如何计算”的问题。
　　增值税的计算需区分一般纳税人和小规模纳税人。
　　一、小规模纳税人增值税的计算公式为：
　　应纳税额=销售额×征收率；
　　销售额=含税销售额÷（1+征收率）；
　　二、一般纳税人增值税的计算公式为：
　　应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；
　　销项税额=销售额×税率；
　　销售额=含税销售额÷（1+税率）。
　　销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。
　　进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。
　　一般纳税人适用的税率有：16%、10%、6%、0%等。
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第四条，除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
第五条，纳税人发生应税销售行为，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率。

Answer 2

增值税的计税方法，包括一般计税方法、简易计税方法和扣缴计税方法。
计算公式：当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额
或，当期应纳增值税税额=销项税额-（进项税额-进项转出）-留抵税额+简易征收税额

简易计税方法，当期应纳增值税税额=不含税金额×征收率

Answer 3

一般纳税人执行一般计税法的企业，应交增值税=销项税-进项税-上期留底；
销项税=含税收入÷（1+税率）×税率。
小规模纳税人和一般纳税人执行简易计税法的企业，应交增值税=含税收入÷（1+征收率）×征收率。

Answer 4

一、一般计税方法
一般计税方法指的是计算一般纳税人发生应税行为的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
适用主体：
一般纳税人
当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=当期销售额(不含增值税)×适用税率-当期进项税额
提示：
一般纳税人发生应税销售行为适用一般计税方法计税(除特定情形外)
二、简易计税方法
简易计税方法，又称简易征收，即简易征税办法，是增值税一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票，所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。
适用主体：
①小规模纳税人；
②一般纳税人的特定情形。
当期应纳增值税税额=当期销售额(不含增值税)×征收率
提示：
小规模纳税人发生应税销售行为适用简易计税方法计税。但是一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的应税销售行为，可以选择(部分应税销售行为必须选择)适用简易计税方法计税。
三、扣缴计税方法
扣缴计税方法指的是境外单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构适用的计税方法。
适用主体：
扣缴义务人
境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的， 以购买方为扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。
扣缴义务人按照规定公式和适用税率计算应扣缴税额：
应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率