Question

政府补助要交企业所得税吗

政府补助要交企业所得税吗

Answer 1

政府补助是不征税收入，是不需要交税的。

所得税是核定征收方式，营业外收入要与主营业务收入合并计算缴纳所得税。rnrn核定征收是对企业正常取得的收入进行核定，不含正常经营之外取得的偶然收入，企业正常经营之外的收入如资产转让收入、金融资产的投资收益等，在扣除对应的成本费用后并入应纳税所得额，一并计算企业所得税，在填报企业所得税纳税申报表时，对实行应税所得率征收办法的，应将扣除取得收入对应的成本费用后计算出的应纳所得税额，根据应税所得率征收办法换算出收入总额或成本费用支出总额，填入报表的相应栏次;对实行定额征收办法的，直接并入应纳税所得额，一并计算缴纳企业所得税。

二、企业所得税的征收

1、税率

企业所得税的税率为25%的比例税率。

原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3-10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%;特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额乘适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的<中华人民共和国所得税法>;规定一般企业所得税的税率为25%。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。


【法律依据】：

根据《中华人民共和国企业所得税法》第七条　收入总额中的下列收入为不征税收入：

（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。

Answer 2

政府补贴是否需要缴纳企业所得税，要看它是否属于规定的不征税收入。

企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：

1.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；

2.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；

3.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

下面我们再来补充看看增值税的问题：

根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）：

取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。

取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。