Question

多交了企业所得税但不想退税

Answer 1

企业在预缴所得税时,账务处理为:
      借:所得税费用
      贷:应交税费-所得税
      借:应交税费-所得税
      贷:银行存款
      次年,企业需要完成汇算清缴工作,根据汇算清缴的结果对已经预缴的所得税进行多退少补.因为汇算清缴工作一般在次年5月底之前完成,因此如果有需要调整的所得税费用,需要使用"以前年度损益调整"科目.
      如果企业上年多预缴了所得税,且不选择退税,那么可以选择将多预缴的所得税额补抵本年所得税费用.账务处理为:
      借:应交税费-所得税(多预缴部分)
      贷:以前年度损益调整
      借:以前年度损益调整
      贷:利润分配-未分配利润
      通过上述账务处理,应交税费-所得税科目出现借方余额,用于补抵本年发生的应交所得税额.
      企业所得税需要每季度申报与预缴,目前通过电子税务局网页或者电子税务局(客户扣缴端)都可以进行操作.申报与缴费是有期限的,因此企业需按时申报,不要漏报.