Question

企业所得税怎么做账？

Answer 1

企业所得税先缴纳后计提。

一、缴纳时：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

二、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

三、结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

年终所得税汇算清缴是对所得税应纳税额的调整，不是对会计账的调整。如果不涉及补缴所得税的会计账不做账务处理。

扩展资料：

注意事项：

固定资产一次性扣除金额由5000提高到了500万。

资产范围仅限于设备、器具，不包含不动产。

资产状态仅限于新购进的，包括购买新资产和购买二手资产。

企业所得税前允许一次性扣除，但会计处理依然按会计核算制度的规定处理，属于固定资产的依然按固定资产核算，计提折旧，税会差异在汇算清缴时调整，预缴时不做调整。

固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。

参考资料来源：百度百科-企业所得税

参考资料来源：百度百科-做账