Question

核对会计分录

根据下列经济业务编制会计分录和损益表
1企业销售A产品100件，每件售价900元，销项税额15300元，款项己通过银行收讫
借：银行存款 105300
贷：主营业务收入 90000
应交税金-应交增值税（销项税额）15300
2企业销售给乙公司B产品90件，每件售价600元，销项税额9180元，款项暂欠
借：应收账款 63180
贷：主营业务收入 54000
应交税金-应交增值税（销项税额）9180
3结转己售AB产品的生产成本，其中A产品生产成本70000元，B产品生产成本26000元
借：主营业务成本 96000
贷：库存商品-A产品 70000
-B产品 26000
4用银行存款支付本月销售AB两种产品的销售费用1600元
借：营业费用 1600
贷：银行存款 1600
5根据规定计算本月应交销售税金4400元
借：主营业务税金及附加 4400
贷：应交税金 4400
6李某因公务出差归来报销差旅费400元（原己预支500元，余额退回现金）
借：管理费用 400
现金 100
贷：其他应收款-李某 500
7以现金600元支付厂部办公费
借：管理费用 600
贷：现金 600
8企业收到乙公司前欠购货款并存入银行
借：银行存款 54000
贷：应收账款 54000
9预提应由本月负担的银行短期借款利息200元
借：财务费用 200
贷：预提费用 200
10根据本月实现的利润总额，计算本月应交所得税，所得税税率为33%
11月末，结转本月发生的各项收入
12月末，结转本月发生的各项费用
13月末，结转本月“本年利润”帐户的贷方余额
14按税后利润的10%提取法定盈余公积金
15按税后利润的50%计算向投资者分配利润

从第十题开始我就不会做了，请大家多多指导啊，还有损益表我也不会噢，初学的，哎

Answer 1

你可以这样来做损益表
首先你要知道损益表的格式是由收入的主次来划分的;那么就有了第一栏
一、 主营业务收入1 =(90000+ 54000 )=144000
减：主营业务成本 2 =96000
主营业务费用 3 =1600
主营业务税金及附加 4=4400
二、主营业务利润 5 1-2-3-4=(154000-96000-1600-4400)=42000
加：其他业务利润 6 无
减：管理费用 7=(400+600)=1000
财务费用 8=200
三、营业利润 9 5+6-7-8=(42000-1000-200)=40800
加：投资收益 10 无
补贴收入 11 无
营业外收入 12 无
减：营业外支出 13 无
加：以前年度损益调整 14 无
四、利润总额 15 9~12-13+14 =40800
减：所得税 16 =40800*33% =13464
五、净利润 17 15-16 =(40800-13464)=27336
以上就是这到题目的损益表做法.
第10题的答案是
借:所得税13464.00元
贷应交税金:地方税费_所得税13464.00元(本来应交税金是米有地方税费这个科目的,为了你看明白点我还是写上了,现在的所得税有交地税也有交国税的,我在这儿权做是交地税了)
第11题:
借:主营业务收入:144000.00元
贷:本年利润:144000.00元
第12题:
借:本年利润:103200.00元
贷:主营业务成本 96000.00元
主营业务费用1600.00元
主营业务税金及附加 4400.00元
管理费用 1000.00元
财务费用 200.00元
第13题
借:本年利润:27336.00元
贷:利润分配_未分配利润:27336.00元
第14题:
借:利润分配_提取法定盈余公积:2733.60元
贷:盈余公积_提取法定盈余公积:2733.60元
第15题:
借:利润分配_未分配利润:13668.00元
贷:利润分配:13668.00元
以上到第13题为止可以从我做损益表上面直接找到答案了第14题的出处是这样的:27336.00*10%=2733.60元
第15题是27336.00元*50%=13668.00元
至于科目的结转有两种做法:1,先出损益表,再转科目(偶的做法).2,先转再做表.基本上先转科目再做表是大多数人常用的方法,这里面就有个好处是有了科目平衡表不大出差错.