Question

所得税费用怎么计算

Answer 1

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即:应纳税所得额×所得税税率。
      所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用核算企业负担的所得税，是损益类科目。所得税的计提分录如下:
      借:所得税，
      贷:应交税费—应交所得税，
      借:应交税费—应交所得税，
      贷:银行存款。
      补充:企业会计准则所得税退税如何做账?
      企业会计准则的企业可以根据汇算清缴后应退回税款的金额大小，判断对企业会计报表影响是否重大，参考以下两种方案:
      方案一:对会计报表影响不重大，计入当期损益，
      1、汇算清缴后，全年应纳所得税额少于已预缴税额，
      借:应交税费—应交企业所得税，
      贷:所得税费用，
      2、多预缴税额退税时，
      借:银行存款，
      贷:应交税费—应交企业所得税，
      方案二:对会计报表影响重大，调整以前年度损益，
      1、汇算清缴后，全年应纳所得税额少于已预缴税额，
      借:应交税费—应交企业所得税，
      贷:以前年度损益调整，
      2、结转以前年度损益调整，
      借:以前年度损益调整，
      贷:利润分配—未分配利润，
      注:涉及计提盈余公积的，也需相应的进行调整。
      3、多预缴税额退税时，
      借:银行存款，
      贷:应交税费—应交企业所得税。