Question

公司代扣代缴社保的会计分录怎么做？

Answer 1

一般员工社保费用，由所在单位代扣代缴。单位发生的社保费用支出，如何做会计分录?来一同了解下吧。

      公司代扣代缴社保的会计分录
      1、支付工资时代扣社保:
      借:应付职工薪酬
      贷:银行存款或现金
      其他应付款——代扣代缴社保(此为实际代扣社保部分)
      2、公司代职工缴纳社保时:
      借:其他应付款——代扣代缴社保
      贷:银行存款或库存现金
      工资社保公积金会计分录怎么做?
      一、计提工资、社保、公积金
      一般根据考勤表以及薪金制度制作应付工资表格，做工资的计提依据，特殊情况也可参照上个月工资做计提。
      1、计提工资总额
      借:管理费用/销售费用等——工资
      贷:应付职工薪酬——工资
      2、计提公司承担的社保部分
      借:管理费用/销售费用——社保
      贷:应付职工薪酬——社保
      3、计提公司承担的公积金部分
      借:管理费用/销售费用——公积金
      贷:应付职工薪酬——公积金
      二、缴纳社保公积金
      借:应付职工薪酬——社保
      应付职工薪酬——公积金
      其他应收款——个人社保
      贷:银行存款
      三、实际发放工资
      实际发放工资时，由公司代扣代缴个人社保、公积金及个税。
      借:应付职工薪酬——工资
      贷:银行存款
      其他应收款——个人社保
      其他应收款——个人公积金
      应交税费——个人所得税
      四、缴纳个税
      借:应交税费——个人所得税
      贷:银行存款