Question

计提社保及缴纳社保的会计分录

Answer 1

企业缴纳的社保费用，需要经过计提与缴纳这2个步骤，另外还需要区分公司部分和个人部分，公司部分计入到管理费用—社保费科目，个人部分根据情况计入到其他应收/其他应付款科目，其分录为，

计提时，

借：管理费用—社保（公司部分），

其他应收款—社保（个人部分），

贷：其他应付款—社保。

实际缴纳时，

借：其他应付款—社保，

贷：银行存款。