Question

纳税人应对税务稽查该怎么做

Answer 1

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研究表明，当公司遭受销售税稽查时，为了应对稽查，公司起码要付出100,000美元的成本，这还不包括未来用于销售税合规方面的成本。

对大多数公司来说，稽查内容包括以下五点：

01将年度销售税申报表与年度联邦纳税申报表进行比较

如果报表内存在差异，一定要核查清楚，否则差异会被视为未报告的应税销售额。

02预先审核至少1个月的豁免销售

公司如果有B2B的业务的话，诊断会检查转售或豁免证书是否都有留档。

03查看公司的应缴销售税账户

收取销售税而不汇出，在稽查员眼中是非常严重的犯罪行为。因此诊断内容，会包括核对应缴销售税账户，和应缴销售税。

04公司购买固定资产时，是否缴纳销售税

因为固定资产很容易审查，所以有些稽查员可能会非常关注这方面，因此诊断也会把固定资产的销售税，纳入诊断范围。

05查看公司负责采购的费用账户

诊断会查看公司应税采购的主要费用账户，并确保公司可以在面对稽查员时，能够证明这些采购，已经缴纳销售税。

注意事项

01控制稽查地点

不要让州稽查员进入公司。稽查员通常会要求公司提供他们无权访问的信息，或是会迫使公司签署一些不必要签署的文件；同时，稽查员频繁地进出公司，很可能会打扰到公司的日常运营。因此，将稽查的地点，控制在专业人士的办公室，或是其他远离公司的地方。

02公司要做好打持久战的准备

稽查的持续时间，因州和企业而异。一般来说，稽查通常需要3-7个月才能完成，有些甚至会拖到几年。具体稽查的时长，取决于公司的规模、过往留档的情况，以及公司的业务复杂程度。

03第一次会议和稽查员建立信任

和普遍的看法相反，稽查员的工作，是根据已完成的稽查数量来进行评估，而不是稽查完产生的罚款。因此，在第一次会议时，也应该讨论初步的安排和稽查的长度，并制定稽查计划。

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Answer 2

随着“金三”和大数据系统的不断壮大，使得税收违法行为无处遁形。自税务稽查开展以来，不少公司被税务局稽查，不但要交回抵扣的税款、受到漏缴税款0.5倍--5倍的罚款，还有每天万分之五的税收滞纳金!很多企业税报了，年报也交了，可还是面临稽查。下面由小编为大家讲一讲税务稽查的几个重点问题以及纳税人应对税务稽查需要做些什么吧。

一、税务稽查的几大重点问题

1、增值税零申报问题

零申报恐怕是一些投机企业常用的手段了。特别是一些不够负责任的代账公司可能是为了省事也常常会用0申报。可长期的零申报是有很大风险的，倘若零申报持续时间达到6个月，税务机关就会对企业展开分析调查，确认企业是否存在隐匿收入等问题。

2、税负率异常问题

各个行业的平均增值税、所得税税负水平在当地的税务系统中都是有所记录的，如果你在平均税负上下浮动不大的话可能不会引起什么注意，一旦超过20%太多，税务机关就会对其进行纳税评估来调查原因，不正常的税务异常一直以来都是税务稽查的重点，要引起注意哦。

3、进项发票对比问题

其实在“金三”系统上线之前，税务机关就相当重视增值税进项和销项的大规模审核了，主要审核对象是，发票内容的一致性和税率的准确性。这使很多想钻空子的商贸企业都焦头烂额了。

4、税收优惠企业认定问题

对于那些享受税收优惠政策的企业，一直都是税务机关专门清查的重点。毕竟可以得到实实在在的实惠，想钻空子的人自然就会很多。

5、农产品抵扣问题

免税的农产品一直都是虚开发票的主要源头之一，因为像农业合作社这类农业生产者可以享受自产自销的的农产品免税的政策，而这些免税的农产品给下游采购开具的销售发票是可以抵扣进项税的，这就使一些企业动了歪脑经，打起了虚开发票的主要。因此国家现在对虚开农产品发票的行为查的很严，一旦发现，必将严惩。

6、发票用量有出入问题

税务机关每个月都会对企业所使用的发票数量、种类、领用存情况以及购领发票数量和实际使用数量之间的出入进行严格审核。而发票的增量和增版都是十分困难的，一旦企业提出增量增版，税务机关一定会实地考察企业情况，现阶段税务机关正在大力严打虚开发票行为。

7、重点税源企业问题

重点税源企业也一直是税务机关关照的对象。怎么说也是纳税大户，这些企业一家的纳税额比很多中小企业加一起还多，如果这类企业出现了偷税漏税的问题，那税收损失该有多大呀，因此要做好随时迎来税务机关检查的准备。

二、纳税人注意事项

1、销项发票开出都必须在该公司的经营范围以内。

2、商业贸易中小企业进项发票的品名必须与销项发票的品名匹配起来，包括数目，单位，货运命名。

3、进项发票的取得必须是源于正规的供应商，供应商开具的发票内容必须在经营范围以内并且获得进项发票能与销项匹配起来。

4、对于以前早已认证的进项发票，如果不符合以上1.2.3点也将受到核实，一旦查出，会要求进项转出补交全部税收，违法的移交公安部门处理。

5、海外投资超过1万的额度必须过公账。

6、备齐购货合约、销货合约、送货单、入库单等买卖凭据。

Answer 3

1. 问题事项自查，不要质疑税务局
税务局通知到的问题事项，先自查一遍，查清问题后给税务局说明情况，该调整账务的及时调账，该更正申报的及时更正并补缴税款。对于有疑问有争议的地方，也可以根据自身的情况去及时沟通，争取自己最大的权益。
2. 有理有据，准备充分
遇到税务局上门稽查的情况，应该提前整理好稽查材料，比如会计凭证、财务报表、纳税申报表、相关业务发票合同物流单等。同时，老板和相关的工作人员要对企业的情况了如指掌、统一口径。在企业自己梳理好的前提下，准备充分，被询问稽查时也显得有理有据。
3. 态度诚恳，积极配合
配合稽查是每个企业的义务，不论企业是否真的有问题，都应积极主动的配合税务稽查工作。如果真的有问题，态度诚恳积极还能尽快查处，寻找补救措施。同时，与专管员沟通的过程中，态度要诚恳，但是也不要刻意迎合，该争取的要争取，有特殊原因的可以直接说明情况，争取得到专管员的充分理解，也可