Question

增值税问题

1、一般纳税人，相关发票均在本月认证并抵扣，业务事项如下：
（1）外购低值易耗品15000元，增值税专用发票注明税额2550元。
（2）从农业生产者手中购进棉花价款40000元，无进项税额。
（3）从小规模纳税人企业购进修理用配件6000元，发票未注明税额。
（4）销售给一般纳税人取得销售收入280000元（不含税），销售给小规模纳税人取得价税混合收取计40000元。
（5）采用分批收款方式批发商品，合同规定不含税销售总金额为300万元，本月收回50%货款，其余货款于4月10日收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额l00万元。
（6）实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品实际取得收入50万元，收购的旧货作价6万元。
（7）从一般纳税人购进的货物发生非正常损失，账面成本4万元。
（8）将本月原材料转为本单位基本建设使用，价款86000元。
（9）公司仓库管理不善，本月购进的原材料被盗，价款49000元。
（10）销售A商品2000台，销售额1000万元，20天内付清货款给予5%的销售折扣。
（11）发货给外省分支机构A商品200台，用于销售，并支付发货运费等费用1000元，其中，取得运输单位开具的货票上注明的运费600元，建设基金l00元，装卸费100元，保险费100元，保管费100元。（提示：与业务10相对应。）
（12）向全国第九届冬季运动会赠送A商品20台。（提示：与业务10相对应。）
（13）销售货物，支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。
（14）委托外单位加工产品，企业收回时取得加工厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元。
（15）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利。
（16）本月生产一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。（成本利润率为10%）
（17）月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）。
（18）销售产品，每件售价23.4元（含税价），零售50件；批发800件，实行七折优惠，开票时将销售额与折扣额开在了同一张专用发票上，并规定5天之内付款再给5%折扣，购货方如期付款。
请计算本月的增值税。

Answer 1

　　（1）进项税额=2550
　　（2）进项税额=40000*13%=5200
　　（3）无
　　（4）销项税额=280000*17%+40000/（1+17%）=53411.97
　　（5）销项税额=300*50%*17%=255000
　　（6）销项税额=（288-50）*0.17+（50+6）*17%=397800
　　（7）进项税额转出=40000*17%=6800
　　（8）进项税额转出=86000*0.17=14620
　　（9）进项税额转出=49000*17%=8330
　　（10）销项税额=10000000*17%=1700000
　　（11）销项税额=1000000*0.17=170000
　　（12）进项税额转出=100000*0.17=17000
　　（13）进项税额=12000*0.07=840
　　（14）进项税额=30000*0.17=5100
　　（15）进项税额=76500+22500*0.07=78075
　　进项税额转出=76500+22500/（1+0.07）*0.07=77971.96
　　（16）销项税额=380*（1+10%）*450*17%=31977
　　（17）进项税额转出=（50000-4650）*0.17+4650/（1+7%）*7%=8013.71
　　（18）销项税额=23.4/1.17*0.17*50%+23.4/1.17*0.7*800*0.17=2074
　　综合上述：
　　销项税额=53411.97+255000+397800+1700000+170000+31977+2074=2610262.97
　　进项税额=2550+5200+45.79+840+5100+78075=91810.79
　　进项税额转出=6800+14620+8330+17000+77971.96+8013.71=132735.67
　　本月应交增值税=2610262.97-（91810.79-132735.67）=2651187.85
　　如有计算上的错误，望楼主指出更改，谢谢~

Answer 2

这个是考试题目吧，好长阿。

Answer 3

好长

Answer 4

这个考试题！？？

Answer 5

哇塞，你的题目也太长了吧。。。看得头晕