Question

补交上年所得税怎样做会计分录

4月份做纳税调整后 调增了5000元（管理费减少、利润调增），请问这5000元 怎样做分录？多谢。

Answer 1

企业所得税汇算清缴时发生的会计处理是不需要调账的，只是你清缴的时候，也就是扣5000*25%=1250元的时候做如下会计分录就可以了
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-所得税

借:利润分配---未分配利润
贷:以前年度损益调整

借:应交税金--所得税
贷:银行存款

Answer 2

　　借：以前年度损益调整
　　贷：应缴税金——应缴所得税
　　借：应缴税金——应缴所得税
　　贷：银行存款
　　借：利润分配——未分配利润
　　贷：以前年度损益调整

Answer 3

执行《企业会计准则》：
2014年5月份补交时调账，借：以前年度损益调整620
贷：应交税费——应交所得税620
期末结转，借：利润分配——未分配利润620
贷：以前年度损益调整620
同时还要对利润分配的数额进行调整，
如计提10%的法定盈余公积，借：盈余公积——法定盈余公积62
贷：利润分配——提取法定盈余公积62
借：利润分配——提取法定盈余公积62
贷；利润分配——未分配利润62
如果涉及到其他科目，也要进行调整。

如果执行《小企业会计准则》，由于所得税费用是在利润总额之后，则可以不用调账，等到进行所得税汇算时将其从所得税费用中减除后进行汇算，并计算缴纳所得税即可。或者先调到“营业外支出”科目，等进行所得税汇算时将其从营业外支出中减除后进行汇算，并计算缴纳所得税即可。

利润表的利润额是436.46。总账利润额是--183.54元，账表不符的原因，是因为总账的利润已经减除了所得税费用，而利润表上没有把所得税费用填入报表，结果报表上利润总额是436.46，无所得税费用，净利润也就是436.46，你只要把所得税费用620元填入报表“所得税费用”项目即可，净利润就是-183.54，和总账就一致了。

Answer 4

借：以前年度损益调整
贷：应缴税金——应缴所得税
借：应缴税金——应缴所得税
贷：银行存款
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整

Answer 5

借：以前年度损益调整 5000*0.25
贷：应缴税费--企业所得税 5000*025
借：年初未分配利润 5000*0.25
贷：以前年度损益调整 5000*0.25