Question

会计分录问题？请高手回答谢谢了．．．．请写会计分录．

上任会计1月份挂账A供应商欠3230.35元，当月付3229.87元，少付0.48元，当时她想冲减生产成本，就做会计分录：借应付账款0.48元，贷：生产成本0.48元，现在发现应付账款资产负债报表数同实际应付账款相差0.48元的，请问：以上会计分录是不是错，请高手回答正确的谢谢．我刚学的．

Answer 1

可以看成A供应商给了你现金折扣。作为受到现金折扣优惠的公司，还款时可以这么做分录：
借：应付账款 3230.35
贷：银行存款 3229.87
财务费用 0.48
等于说你用收到的折扣优惠冲减了当期费用。但是也可以是冲减生产成本，因为是购进材料上享受的优惠。
你的分录的对错关键在于你在还款的时候借方是怎么做的。如果你已经借记应付账款了3230.35元，又在冲减时再借记0.48元，显然你当月多借记了0.48元，造成期末账实不符。

追问

这样，查了，原来当时购入材料时：借原材料3229.87　　　贷应付账款3229.87　　　
而且货款已付并做了会计分录：借应付账款3229.87　　贷现金　3229.87
之后又做了冲减0.48元分录借应付账款0.48　　贷生产成本0.48．
等于第三个分录是做多余的．现在做回相反的分录就可以了，对吗？

追答

嗯，是这样。

Answer 2

如果是供应商小付给你们货款，应该冲的时候的分录错了，应付账款应在贷方

Answer 3

冲帐应该是作原会计分录的内容 用一号表示：要查一下当时入帐的会计分录。 借：生产成本－0.48 贷：应付帐款－0.48。请参考

Answer 4

借：应付账款—A供应商 0.48
贷：材料采购 0.48