Question

求解 会计题

巨人股份有限公司（以下简称巨人公司），为华东地区的一家上市公司，属于增值税的一般纳税企业，适用的增值税税率17%。巨人公司2009年至2011年与固定资产有关的业务资料如下：
业务一：2009年12月6日，巨人公司购入一条需要安装的生产线，取得增值税专用发票上注明的生产线价款为2000万元，增值税为340万，保险费为5万，款项均以银行存款支付，生产线已投入安装，假定该设备的增值税可以抵扣。
业务二；2009年12月11日巨人公司安装领用生产用原材料成本和计税价格均为20万元，发生安装工人工资10万元，没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。
业务三；2009年12月31日，该生产线达到预计可使用状态，当日立即投入使用。该生产线预计使用年限为12年，预计净残值为55万元，采用直线法折旧。
业务四；2010年12月31日，巨人公司在对该生产线进行检查发现其已经发生减值准备。该生产线可回收金额为1615.12万元
业务五；2011年1月1日，该生产线的预计尚可使用年限为10年，预计净残值25.12万元，采用直线折旧法计提折旧。
业务六：2011年6月30日，巨人公司将生产线出售，取得价款1600万元，支付清理费20万元。
要求；①编制2009年12月1日购入生产线的会计分录
②编制2009年12月安装该生产线的会计分录
③计算2010年度该生产线计提折旧额
④2010年12月31日该生产线应计提的固定资产减值准备金额
⑤计算2011年该生产线出售前计提折旧额（答案中的金额单位用万元表示）

只要3.4.5小题的答案 谢谢了

Answer 1

1、 借；在建工程2005
应交税费——应交增值税（进项税额）340
贷；银行存款 2345
2、借；在建工程 30
贷；原材料 20
应付职工薪酬 10
3借；固定资产2035
贷；在建工程2035
年折旧额=（2035-55）/12=150（万元）
4、减值得金额=2035-150-1615.12=269.88（万元）
借；资产减值损失269.88
贷；固定资产减值准备269.88
5、年折旧额=(1615.12-25.12)/10=159（万元）
出售前的折旧额=159/2=79.5（万元）

Answer 2

会计分录如下：（只要填写横线上面的内容即可）
1．借：固定资产 200 000
贷： 实收资本 200 000
2．借：原材料—乙材料 60 000
应交税费—应交增值税（进项税额） 10 200
贷： 应付账款 70 200
3．借： 应付账款 100 000
贷：银行存款 100 000
4．借：原材料—甲材料 39 000
应交税费—应交增值税（进项税额） 6 630
贷：银行存款 45 630
5. 借： 原材料 100 000
贷：银行存款 100 000
6. 借：生产成本—A产品 60 000
—B产品 28 000
制造费用 12 000
管理费用 2 000
贷： 库存商品 102 000
7．借：生产成本—A产品 55 000
—B产品 25 000
制造费用 5 000
管理费用 20 000
销售费用 20 000
贷： 应付职工薪酬 125 000
8．借： 应付利息 1 800
财务费用 900
贷：银行存款 2 700
9．借： 管理费用-差旅费 2 600
库存现金 400
贷：其他应收款—李明 3 000
10．借：制造费用 10 000
管理费用 2 000
贷： 累计折旧 12 000
11．借：库存商品—A产品 200 000
—B 150 000
贷： 生产成本 350000
12．借：银行存款 100 000
贷： 预收账款 100 000
13.借：银行存款 210 600
贷： 主营业务收入 180 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 30 600
14.借：银行存款 200 000
贷： 应收账款 200 000
15.借： 应收账款 234 000
贷：主营业务收入 200 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 34 000
16.借： 预付账款 421 200
贷：主营业务收入 360 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 61 200
17.借： 销售费用-运杂费 2 000
贷：银行存款 2 000
18.借：应收账款——长江工厂 17 550
贷： 其他业务收入 15 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 2 550
19.借： 生产成本 12 000
贷：原材料 12 000
20.借： 生产成本 500 000
贷：库存商品 500 000
21.借： 营业外支出 1 000
贷：银行存款 1 000
22．借：所得税费用 188750
贷：应交税费—应交所得税 188750
本期利润总额为： 755000
本期所得税费用=本期利润总额×25%= 188750
23．借：主营业务收入 740 000
其他业务收入 15 000
贷： 本年利润 755 000
借： 本年利润 610 625
贷：主营业务成本 500 000
其他业务成本 12 000
销售费用 24 600
管理费用 24 000
财务费用 900
营业外支出 1 000
所得税费用 48 125
24．借：利润分配—提取法定盈余公积 24737.5
贷：盈余公积—法定盈余公积 24737.5
全年净利润为103 000＋755 000－610 625=247 375元
法定盈余公积金为 24737.5
25．借：利润分配—应付利润 50 000
贷： 银行存款 50 000
26．借：本年利润 247 375
贷： 利润分配-未分配利润 247 375

Answer 3

题目很简单，属于初级职称考试的水平，但是我很懒。。呵呵