Question

清查中发现一台设备盘盈，重置价值38000元，已提折旧25000元，如何做会计分录

是按重置价值入账还是净值入账

Answer 1

清查中盘盈的固定资产，应作为前期差错处理。对于重要的前期会计差错应当在发现当期的报表中，调整前期比较数据。即按照同类或类似资产的市场价减去折旧估计的价值损耗后的余额调整。借：固定资产 贷：以前年度损益调整

存货盘盈金额通常较小，不影响财务报表使用者对企业以前年度的财务状况、经营成果和现金流量的判断。存货流动快，不容易区别具体年份，盘盈时首先应当通过待处理财产损益科目进行核算，借“存货”，贷“待处理财产损益——待处理流动资产损益”，按规定手续批准后冲减管理费用，借“待处理财产损益——待处理流动资产损益”，贷“管理费用”。

在清查发现盘盈固定资产是不正常的。

Answer 2

借：固定资产38000元
贷：折 旧25000元
贷：待处理财产盘盈13000元

Answer 3

借：固定资产13000
贷：以前年度损益调整13000

Answer 4

借：固定资产13000
贷：以前年度损益调整13000