Question

一般纳税人计算本月城建税和教育费附加是以当月应交增值税为计算基数吗？

我单位本月有上月留抵进项税2万元，本月销项税为2.3万元，本月实际应交0.3万元。本月计算城建税和教育费附加税时是以2.3万元计算还是以0.3万元计算？请指教！

Answer 1

1、以0.3万元计算.

2、城建税按缴纳的增值税和营业税之和为依据，征收7％。
教育费附加按缴纳的增值税和营业税之和为依据，征收3％。

借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交城建税
其他应交款——教育费附加

Answer 2

城建税、教育费附加等都是按你实际缴纳的增值税（0.3万元）计算缴纳的。

Answer 3

肯定是以本月应交增值税来计算,即以0.3万元计算.

Answer 4

应以当月应缴流转税额（增消营）为基数，所以不用交，但需要0申报

Answer 5

0.3万计算。。
城建税=3000元*7%=210元
教育费附加税=3000元*3%=90元。