Question

会计分录题

1、某企业从2007年开始计提坏账准备，2007年末应收账款余额为1000000元，2008年和2009年没有发生坏账损失，2008年和2009年末，应收账款余额分别为1500000元和2000000元，该企业2010年6月，发生坏账损失为15000元，年末应收账款余额1800000元，计提坏账准备的比例为千分之5。列出算式分别计算2007-2010年应提取的坏账准备款，并编制分录
2、某企业年末按照应收账款余额的0.5%提取坏账准备。该企业第一年末应收账款余额为100万元；第二年应收账款余额为110万元；第三年年末应收账款余额为100万元；第四年2月份发生坏账3000元，第四年年末应收账款余额为120万元；第五年6月份上年发生的坏账有2000元又收回；第五年年末应收账款余额为90万元。（1）列式计算每年末应提取的坏账准备金额。（2）编制企业每年发生的经济业务分录
3、M公司2010年初应收账款余额为300000元，坏账的计提比例为1%，“坏账准备”账户贷方余额为3000元；2010年发生有关业务如下：
（1）当年3月确认坏账损失1500元
（2）收回上月欠货款100000元存银行
（3）赊销产品1000件，单价为100元，增值税率为17%
（4）到期票据17000元，无力收回
（5）收回以前作为坏账注销的应收账款40000元
计算2010年末的应收账款及坏账准备余额，并作相应的会计分录

Answer 1

　　1、2007年 1000000*0.5%=5000
　　借：资产减值损失--计提坏账准备 5000
　　贷：坏账准备 5000
　　2008年 1500000*0.5%-5000 =2500
　　借：资产减值损失--计提坏账准备 2500
　　贷：坏账准备 2500
　　2009年 2000000*0.5%-7500=2500
　　借：资产减值损失--计提坏账准备 2500
　　贷：坏账准备 2500
　　2010年 借：坏账准备15000
　　贷：应收账款15000

　　借：资产减值损失--计提坏账准备 5000
　　贷：坏账准备 5000
　　1800000*0.5%=9000
　　借：资产减值损失--计提坏账准备 9000
　　贷：坏账准备 9000
　　2、1、1000000*0.5%=5000
　　借：资产减值损失--计提坏账准备 5000
　　贷：坏账准备 5000
　　2、1100000*0.5%-5000=500
　　借：资产减值损失--计提坏账准备 500
　　贷：坏账准备 500
　　3、1000000*0.5%-5500=-500
　　借：坏账准备 500
　　贷：资产减值损失--计提坏账准备 500
　　4、借：坏账准备：3000
　　贷：应收账款3000

　　1200000*0.5%-2000=4000
　　借：资产减值损失--计提坏账准备 4000
　　贷：坏账准备 4000
　　5、借：银行存款2000
　　贷：坏账准备 2000
　　900000*0.5%-8000=-3500
　　借：坏账准备3500
　　贷：资产减值损失--计提坏账准备3500

Answer 2

假设增值税率13%，未提示已收到款项均作为往来款项处理
12月1日
借：其他应收款 20
贷：短期借款 20
12月5日
借：固定资产 4
应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额 0.52
贷：应付账款 4.52
12月6日
借：存货-库存商品 15
应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额 1.95
贷：应付账款 16.95
12月14日
借：库存现金 0.8
贷：银行存款 0.8
12月15日
借：应付职工薪酬 0.5
贷：库存现金 0.5
（未超过5000元个税起征点无需计提个人所得税）
12月16日
借：应收账款 20.34
贷：主营业务收入 18
应交税费-应交增值税-销项税额 2.34
借：主营业务成本 14.4
贷：库存商品 14.4
12月18日
借：库存现金 0.16
贷：合同负债 0.16
（非法定三包义务，此类质量保证担保通过合同负债核算，后期逐月确认主营业务收入）
12月25日
借：应付账款 15
贷：银行存款 15
12月31日
借：应付账款 10
贷：银行存款 10
借：管理费用 0.25
贷：应付职工薪酬 0.25
借：管理费用 0.2
贷：累计折旧 0.2
借：租赁负债-租赁付款额
贷：银行存款
借：财务费用
贷：租赁负债-未确认融资费用
借：财务费用 0.1
贷：应付利息 0.1
（题目未显示完整，办公室租赁只列示期末会计处理分录）
注意本题1600元质量保证金，在确认合同负债的同时需要调整所得税
计税基础=0
账面价值=1600
可抵扣暂时性差异=1600
递延所得税资产=1600*25%=400
应纳税所得额增加1600，应纳所得税增加400，，递延所得税减少400

Answer 3

LZ自己做，遇到实在想不通的在来问，自己都不动脑怎么能学好会计啊。

Answer 4

同意啊 你发的这题也太简单了 这么多还没分 看都不想看

Answer 5

简单，就是题量有点大