Question

会计分录题目

某公司向B公司销售产品，单价10000元 ，增值税率17%，单位销售成本6000元，销售货款未收到。后因产品质量问，B公司退回十件商品，A公司同意退货，并办理了退货手续和开具红字专用发票。怎么做会计凭证？（最好能解释一下，万分感谢）

Answer 1

销售20件商品：借：应收账款---B公司 234000
贷：主营业务收入 200000
应交税费---应交增值税（销项税） 34000
同时结转成本：借：主营业务成本 120000
贷：库存商品 120000
发现质量问题，退回10件商品时，要作相反的会计处理：
借：主营业务收入 100000
应交税费---应交增值税（销项税）17000
贷：应收账款---B公司 117000
同时收回商品：借：库存商品 60000
贷：主营业务成本 60000

亲，还有什么不明白的吗？

Answer 2

销售时：
借：应收账款-B公司
贷：主营业务收入
应缴税费-应交增值税（销项税）
结转销售成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
退货红冲：
借：应收账款-B公司 负数
贷：主营业务收入 负数
应缴税费-应交增值税（销项税） 负数
退货涉及成本：
借：主营业务成本 负数
贷：库存商品 负数

贷：库存商品

追问

其实我想关注的是后面两个分录。因为我有一份答案，然后你的解答中的借贷双方跟答案刚好完全相反，不知您的答案是否有误。您能否解释一下详细的解题过程？

追答

退货红冲：
借：应收账款-B公司 负数
贷：主营业务收入 负数
应缴税费-应交增值税（销项税） 负数
也可以：
借：主营业务收入
应缴税费-应交增值税（销项税）
贷：应收账款-B公司
退货涉及成本：
借：主营业务成本 负数
贷：库存商品 负数
也可以：
退货涉及成本：
借：库存商品
贷：主营业务成本

Answer 3